税务节税筹划方案(今日/商讯)

税收筹划是指纳税人通过财务活动的安排，充分利用税法规定提供的所有优惠条件，在规定各种可选纳税计划中，可以减轻税收负担，享受最大的税收利益。

为了获得更多的经济利益，纳税人应当在税法允许的范围内提前规划和安排经营、投资、财务管理等活动。一般来说，纳税人充分利用税法提供的各种优惠政策和差异来规划税收，最大化自身利益是合法的：因为这不仅反映了国家的政策取向和意图，而且也满足了纳税人市场竞争的需要。

那么税收筹划的主要路径是什么呢？

一、利用税收优惠政策

税收优惠政策分为不同行业的总税收优惠政策和税收优惠政策。大税收优惠政策(徐132-7256-2139):

增值税享受30%-60%的财政支持奖励；

企业所得税享受30%-60%的财政支持奖励；

个人独资企业可申请核定征收，核定后综合税负约5%。

节税比例高达80%。

此外，对从事国家规定的产业和项目提供了许多优惠措施。例如，从事国家重点支持和鼓励的风险投资企业，可以按一定比例扣除应纳所得税；从事合格环保、节能节水项目的收入，免征或减征企业所得税；从事国家重点扶持的高新技术产业，减征企业所得税15%。因此，企业可以充分利用这些产业优惠政策实现税收筹划。

二、筹资环节的税务筹划

融资环节的税收因素不仅会影响企业的现金流，还会影响融资成本，从而给企业带来不同的预期收益。由于经营者与所有者的统一，在资本结构的构成中，由于经营者与所有者的统一，存在双重征税问题。根据税法规定，通过发行股票、保留利润自我积累筹集资金，属于企业所有者权益，股息支付不能作为企业费用，只能分配给企业税后利润，通过发行债券、银行贷款、融资租赁筹集资金，属于企业负债。负债的利息支出可以从税前利润中扣除。

三、利润分配中的税收筹划

利润分配形式一般有现金股利和股票股利。根据我国税法的规定，企业股东在取得现金股利时，必须缴纳20%的个人所得税，而取得股利则无需缴纳。一般情况下，股东往往要求企业不发现金股利避税。因此，企业需要从发展前景和实际情况出发，尽量少支付现金股利，多支付股利。