宁波正规税务筹划(当日/表述)

税收是指国家为向社会提供公共产品，满足社会共同需要，按照法律规定参与社会产品分配、强制和免费财政收入的标准形式。纳税是每个公民的义务。

本文是税务筹划100问题的第一篇，欢迎阅读。

1.彩票收入是否缴纳个人所得税？

根据国务院关于修改的修改<实施中华人民共和国个人所得税法条例>《决定》(国务院令第600号)第八条规定，偶然收入是指个人获奖、中奖、中奖等偶然收入。根据《关于个人取得体育彩票中奖所得的通知》(财税〔1998〕12)规定，为动员全社会力量资助和发展中国体育事业，经研究决定调整个人购买体育彩票的所得税政策：中奖收入不超过1万元的，暂免征个人所得税；超过1万元的，个人所得税应当按照税法的规定全额征收。

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2.个人所得税避税民间常用错误方法

(1)买发票报销冲抵税款。

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(2)一个月发两次工资，减少发工资金额。比如你月收入10万，本来要交3万，两次发工资就少交1万。

(3)提高福利降工资，高收入月到收入月，增加五险一金额。

3.个人所得税什么意思？

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企业代扣代缴个人所得税，国家规定按一定比例的个人所得税每六个月返还一次。

由于个人所得税是个人的纳税义务，如公司向员工支付工资，支付个人所得税是员工的义务，但鉴于中国国情和个人所得税法，为了更好地管理个人所得税，避免个人不主动申报纳税，规定个人所得税由发行人代扣代缴。也就是说，当义务转移给发行人时，应代扣代扣。因此，国家对代扣代缴的企业财务人员给予一定比例的手续费退还。这笔钱可以用来奖励财务人员或福利。

如何分担合伙企业的利润或损失？

合伙企业的利润分配方式和亏损分担方式，由合伙协议约定，按约定处理。合伙协议对利润分配或损失分担未达成协议或协议不明确的，由合伙人协商确定；协商不成的，各合伙人按实际（非协议）投资比例分配利润和损失。合伙人的出资比例不能确定的，由合伙人平均分配利润和损失。但合伙协议不同意将所有利润分配给部分合伙人或部分合伙人承担所有损失。若有此类协议，则无效，应当依照《合伙法》的有关规定处理。

2019年新的避税方法有哪些？

非流动避税法人

法人的非移动避税主要是通过信托或其他信托协议。实际上，法人公司并没有迁出这个国家，从而达到避税的目的。例如，新西兰兰格桥将其年利润的70%转移给巴哈马的一家信托公司，以逃避国内所得税。由于巴哈马是世界著名的自由港和避税天堂，其税率比新西兰低35%-50%，兰格桥每年可有效避税300万至470万美元。

使用国际避税地避税国际避税地是指为了吸引外国资本流入该地区的经济，弥补自身资本不足，改善国际收支，或引进外国先进技术，提高国内成本地区的技术水平，吸引国际和私人投资，允许和鼓励外国政府和私人投资和从事各种经济贸易活动。从事经营活动的投资者和企业享受不纳税或少纳税的优惠待遇。这种区域和范围被称为避税地。国际避税地可以是港口、岛屿、沿海地区交通便利的城市，所以有时也叫避税港。

点击添加图片描述(最多60个字)6.个人独资的定义

个人独资企业按照个人独资企业法成立，由自然人投资，财产归投资者个人所有，投资者以个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。投资者作为自然人企业，对企业的经营风险承担无限连带责任。投资者作为自然人企业，对企业的经营风险承担无限连带责任。也就是说，个体企业根本不是企业法人，更不用说公司法人了。

7.个体工商户有哪些税收优惠？

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(一)残疾人个人为社会提供的劳务，经批准可免征营业税。

(2)对残疾人、孤老人、烈士从事个体工商户的生产经营收入和劳务报酬所得，报市县地方税务局批准，给予50%-90%的个人所得税减免。

（3）个体工商户因严重自然灾害造成重大损失的，由市、县地方税务局确定的生产经营收入，可适当减征个人所得税。

(四)国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的，经地方税务部门批准，可免征个人所得税一年。城市集体企业的下岗职工可以进行比较。

注册资本与公司缴纳增值税企业所得税、个人所得税等无关。

注册资本是股东开立公司所需的费用，或者股东认的责任。根据股东章程或特殊行业公司法的规定，注册资本的数额。而税金 它是根据不同的收入或代扣代缴的内容来确定的。例如，如果贵公司获得收入并开具发票，则必须缴纳增值税或营业税。如果企业盈利，则需要缴纳企业所得税。企业雇佣员工，还必须代扣代缴个人所得税。

因此，税收与注册资本没有直接关系。并非说注册资本多了，就要多交税，注册资本少了，就少交税。是否纳税取决于企业的后续经营。

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9.股权转让需要缴纳哪些税？

首先，看看持有人。如果公司法人转让其持有的股权，公司所得税按转让股权的对价计入当年应纳税所得额。因此，在某些情况下，如果公司有可抵扣的损失，可以与股权转让所得额相抵消。若无可抵扣损失，税率为25%。

个人持股的，按个人股权转让所得缴纳所得税，所得税率为20%，个人所得税框架下无可抵扣项目。类似于投资基金的主流形式，有限合伙企业不属于公司制企业，不缴纳公司所得税，而是按照GP和LP组织形式先分后税。合伙人为公司法人的，按公司所得税计算，个人按个人所得税计算。但相对特殊的一点是，有限合伙企业也可能有经营活动带来的费用，不像公司可以有5年的损失扣除有效期，有限合伙企业的账面损失。

然而，为了吸引投资基金在当地纳税，支持当地创业创新，一些地方政府将有各种税收政策，如按比例保留和退税。因此，许多投资机构管理的投资基金注册地将集中在宁波、共青城、霍尔果斯等地。股权转让需要缴纳增值税吗？

非上市公司未公开发行股票的，其股权不属于有价证券，非上市公司股权转让不属于增值税范围；上市公司股权（股票）转让按金融商品转让税目征收增值税。此外，个人从事金融商品转让免征增值税。这里，对比两份文件：《财政部国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定，金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货等金融商品所有权的业务活动。

《金融保险营业税申报管理办法》第七条规定，金融商品转让外汇、证券或者非货物期货的所有权。包括：股权转让、债券转让、外汇转让、其他金融商品转让。与上述两项规定相比，营改增后，非上市公司股权转让和债权转让均不属于增值税征收范畴。根据国家总局2017年公告第45号文件，从2018年1月1日起开具增值税发票时，使用新的商品和服务税分类代码表。600无销售行为的不征税项目是指纳税人收取款项但未销售货物、应税劳务、服务、无形资产或房地产的情况。因此，普通发票可以按此开具。

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一般纳税人认定手续如何办理？

使用一证通（一证通实现多部门间业务协调处理和信任互联网数据共享，法人用户只需使用一张数字证书，即可在全市36个部门49个业务系统间办理在线业务。）登录北京市国家税务局网上税务服务厅，在认定管理中找到一般增值税纳税人登记，提交申请，等待受理结果。接受后打印带税务所公章的收据，即认定成功。

纳税人年应税销售额超过规定标准的，应当办理一般纳税人资格登记手续，逾期不办理的，强制转让。纳税人不登记一般纳税人资格，而是调整税种，从3%小规模调整到适用税率。申报时暂时使用小规模申报表，但税率符合一般纳税人标准，但不得扣除进项税或增值税专用发票。纳税申报期限由季度申报改为月度申报，不能在网上大厅申报，应携带小规模申报表（按一般纳税人税率计算）到税务服务大厅手动申报。

纳税人按规定登记为一般纳税人后，纳税人应当使用一般纳税人申报表，正常扣除进项税额，并可以使用增值税专用发票。

13.哪些纳税人适用季度申报增值税？

但在实际操作中，按季度或按月申报增值税，由主管税务机关核定确认。

14、税前需要扣除哪些研发费用？

《财政部 国家税务总局科技部关于完善研发费用税前扣除政策的通知〔2015〕119号）明确，允许额外扣除的研发费用范围：包括劳动力成本、直接投资成本、折旧成本、无形资产摊销、新产品设计成本、新工艺程序制定成本、新药开发临床试验成本、勘探开发技术现场试验成本等相关费用。其中，除部分列举其他相关费用外，均采用正列举方式。同时，明确其他相关费用额外扣除的金额不得超过额外扣除研发费用总额的10%。其中，除部分列举其他相关费用外，均采用正列举方式。同时，明确其他相关费用额外扣除的金额不得超过额外扣除研发费用总额的10%。

15.不征收印花税有哪些行为？

(一)夫妻婚前财产加名不需缴纳印花税。2012年2月20日，国家税务总局税务服务司回答了税务咨询的热点问题，明确夫妻婚前财产加名无需缴纳印花税。根据《印花税暂行条例实施细则》第五条的规定，暂行条例第二条所称的产权转让文件，是指单位和个人产权的销售、继承、赠与、交换、分割。《婚姻法》规定，婚后约定一方的财产可以成为共同财产，因此婚前财产和婚后加名是对夫妻财产的处置，是夫妻财产关系的约定，不代表产权的变更，也不是一般意义上的普通赠与关系。因此，根据现行规定，不属于《印花税暂行条例实施细则》第五条规定的征税范围，不需要缴纳印花税。

(2)企业之间的贷款合同不需要缴纳印花税。企业之间的贷款合同， 不属于“借款合同”中列举的银行及其它金融组织和借款人签订的借款合同，无需视同借款合同缴纳印花税。

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16、企业借款给个人需要交税么？

（1）企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款给个人股东，借款年度终了（借款当年的12月31日）后既未归还借款，又未用于企业生产经营的，企业应代扣代缴相应的个人所得税。

（2）情况二：企业借款给个人股东，或其家庭成员，或企业其他人员用于购买房屋、汽车等财产，且借款年度终了（借款当年的12月31日）后未归还借款的，企业应代扣代缴相应的个人所得税。（3）企业为个人股东，或其家庭成员，支付与企业生产经营无关的费用，企业应代扣代缴个人所得税。

17、企业所得税征收管理是如何固定的？

（1）企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

（2）按月或者按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

18、企业所得税是年底最后一个月缴纳么？

通常情况下，普通的有限公司，企业所得税是季度预缴，年度汇算清缴。也就是每年4.15、7.15、10.15、1.15。如果汇算清缴时需要补税，最晚缴款日是5.31。

因为企业所得税是按照利润来交的，但是企业的利润在随时变化，这个月赚钱了，下月可能某笔生意没做好，公司就亏损了，所以税法规定企业所得税根据利润一个季度一个季度的根据利润来预缴，到了年底，全年过完了，再完整核算下整个年度的利润情况，汇算清缴就是一个多退少补的概念。每到次年5.31日前必须要做的事情。

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19、企业之间拆借需要交税么？

拆借资金，应缴纳增值税。

以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

无论是否收取利息，都应缴纳增值税。

20、 哪些行业可以研发税收优惠政策？