个体工商户的税务筹划(今日/分析)

个体工商户的生产经营收入是指：

个人直接从事工商生产经营活动取得的生产经营收入及其他相关收入。这类收入不以工商登记为准，以企业投资者和企业收入归自然人为标志。

征收方式：

1.查账征收

应纳税所得额=总收入-(成本 费用 损失 准予扣除的税款)

应纳税额=(应纳税所得额-3500*12）*适用税率-速算扣除

注：2011.9.每月可扣3500元；业主的工资支出不得列支。

2.核定征收

(1)核定所得率征收

应纳税所得额=收入总额*应税所得率

或=成本支出/(1-应税所得率)*应税所得率

应纳税额=应纳税所得额*适用税率

(2)核定额征收

那么我们能从哪些方面来规划呢？

一、收入规划

●实现递延收入的时间

●收入分散

(1)增加投资者数量

(2)区分收入的性质，不同性质的收入适用于不同的税目

举个栗子：

2013年3月18日，某市地税局、检查局对个人独资企业A食品公司进行纳税检查，2012年发现企业生产经营收入100元 投资损失3万元 000元。企业在申报个人所得税时，将投资损失作为企业生产经营所得的统一纳税，应纳税额为：

（100 000-30 000）×30%-9750=11250（元）

检查人员认为：税法明确规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息，不包括在企业收入中，个人所得税的缴纳应单独作为投资者个人获得的利息、股息和股息收入计算。由于与投资相关的利息股息收入不包括在收入中，与投资相关的损失也不包括在企业的收入中。由于与投资相关的利息股息收入不包括在收入中，与投资相关的损失也不包括在企业的收入中。

企业应纳税=100000×30%-9750=20250（元）

缴纳个人所得税9000元，同时给予A食品罚款1倍的行政处罚。

2.筹划成本和费用

●固定资产

●库存计价方法

●向家庭成员支付工资

●个人消费支出转化为企业费用(如水电费、交通费)

●用自己的房子办公室，可以考虑收租金。

3.规划投资方式

举个栗子：

个体工商户李先生年营业收入60万元，营业成本、税费40万元，个人生活费4.2万元(3500元)*12）。如果个体工商户将投资方式改为5人合伙，纳税将会有所不同。

个体工商户：

个人所得税=（600 000-400 000-42 000）*35%-14750=40550（元）

5人合伙：

每人纳税额=【（600 000-400 000）/5-3500*12】无需纳税，无需纳税。

你学会了今天的计划~

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