保理业务税务筹划（6分钟前更新）

今天小编给大家解答商业保理公司"营改增"在相关的税务问题之后，让我们一起学习吧！

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一、 营改增后，开具增值税专用发票，如何作废或冲红？

1.如果当月发现公司还没有抄税，买方还没有拿走发票扣除联，可以自行作废重开；

2、如果公司已复制税款，买方未经认证和扣除，公司应向主管国家税务局申请红色增值税专用发票信息表，选择买方未扣除；公司收到主管国家税务局的红色发票通知后，开具红色发票。

3、如果公司已复制税款，买方已经认证或扣除，买方应向主管国家税务局申请红字增值税专用发票信息表；买方收到主管国家税务局的红字发票通知后，提交公司开具红字发票。

二、营改增后，保理行业的税率是多少？

实践分为商业保理和银行保理两类。

按贷款服务办理银行保理融资；税率6%。

商业保理：

1、保理融资，按贷款服务处理，税率6%，增值税专用发票不得开具；

2、保理服务，按直接收费金融服务处理，税率6%，可开具增值税专用发票；

3.应收债权转让按金融商品转让处理，一年内盈亏相抵后计算销售额，税率为6%，增值税专用发票不得开具。

三、营改增后，企业所得税原地税是否纳入国税？

暂不纳入国税征管

四、保理公司企业所得税优惠政策是否符合前海企业所得税优惠指引的15%？

保理属于金融服务业。前海市企业所得税优惠目录(财税201426号文件)未给予金融服务业15%的企业所得税优惠。

5、保理公司是否有过渡性政策或税收优惠政策，因为他们无法获得足够的进项税票。如果实际税负不减反增，是否有过渡性政策？

营改增没有给予财政资金扶持政策。因此，企业应熟悉如何掌握国家税收设计，确保金融服务业只增加，在企业自身的增值税管理和与客户和供应商的商业谈判中实施该系统设计。

六、营改增后，之前营业税差额征税的优惠政策是否在增值税中继续？ ?

基本延续，但要求高于营业税差额征收：

一、要有财政部、国家税务总局的文件规定，地方性不好；

2.对差额凭证有具体要求。取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效证明。否则，不得扣除。上述凭证是指发票、境外签字文件（或需要海外公证机构的确认证明）、完税凭证、省级以上（含省级）财务部门监督（印刷）财务票据等。

3.纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的，进项税额不得从销项税额中扣除。

七、金融机构取得的贷款、发行债券取得的资金、其他银行间机构取得的资金取得的合法有效利息凭证不得扣除增值税进项税的原因以及是否有解决方案？

注：发行债券的资金不是收入，也不包括销售的总价和额外费用。

财税2016号。36列出了禁止扣除项目——客运服务、贷款服务、餐饮服务、日常居民服务和娱乐服务。这些服务有一个共同的特点，就是公私不分，难以征管。如果允许扣除，会对市场秩序产生很大的负面影响。

八、保理公司从母公司或集团内部取得资金的资金成本抵扣进项税吗？母公司或集团获得的贷款利息可以免税吗？

保理公司从母公司或集团取得资金所支付的资金成本属于贷款利息费用，不能取得增值税专用发票或进项税额。

母公司或集团获得的贷款利息是否可以免税，取决于是否符合相关条件：在增值税免税条款中，唯一无用的金融机构是企业集团、企业集团，根据企业集团登记管理暂行规定，是指母子公司为主体，具有一定规模的企业法人联合体，由母公司、子公司、参股公司和其他成员企业或机构组成。

根据财税201636号文件的政策，在统一借贷还款业务中，向企业集团或集团下属单位收取的利息不高于支付给金融机构的贷款利率或债券票面利率，免征增值税。

向资金使用者收取的利息高于支付金融机构贷款利率或者支付的债券票面利率的，视为贷款转让业务，全额缴纳增值税。

向资金使用者收取的利息高于支付金融机构贷款利率或者支付的债券票面利率的，视为贷款转让业务，全额缴纳增值税。九、

商品票转让是金融商品转让吗？

属于。金融商品转让是指转让外汇、非货物期货等金融商品所有权的业务活动。其他金融商品包括基金、信托、金融产品等资产管理产品及其金融衍生品的转让。十、

假设100万票据，保理商购买价格95万，转让给第三方销售价格96万，保理商应开具1万增值税或5万增值税专用票，如果是专用票，第三方机构可以向保理商开具4万增值税专用发票吗？发票保理商能进项扣除吗？

金融商品转让不得开具增值税专用发票，涵盖金融商品转让的各个环节。十一、

商品回购债券本质上是一种贷款业务，收入应根据贷款期限确定。纳税义务是在每季度计提利息时，还是在商业票据回购债权时，还是在回购时，对方要求开具发票，开具发票？

判断纳税义务发生时间的原则是：

应税行为-收到销售项目或取得销售项目的凭证（一般为合同规定的时间）

发票先开具：发票当天开具

因此，上述纳税义务发生在每季度计提利息时；如果先开具发票，则为开具发票当天。

十二、商业保理公司是按月还是按季缴纳增值税？

根据财税2016号。36条规定：小规模纳税人、银行、金融公司、信托公司、信用合作社等财政部、国家税务总局规定的纳税人每季度缴纳增值税。

商业保理公司为小规模纳税人的，按季度申报缴纳；一般纳税人的，按月申报缴纳。

13、金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息暂不缴纳增值税。这项规定可以由商业保理公司使用吗？

可以。财税2016号。36条规定：金融企业发放贷款后，自分析之日起90天内按现行规定缴纳增值税，自结算之日起90天内不缴纳增值税，实际收到利息时按规定缴纳增值税。

十四、增值税专用发票税控机，金税卡是否必须在深圳，如何处理这样的异地办公室？

与发票管理相比，除国务院税务主管部门规定的特殊情况外，任何单位和个人不得在规定的使用区域内携带、邮寄、运输。

十五、进项扣除，因为银行贷款利息不能扣除，其他方面在哪里可以扣除？办公电脑、装饰等有没有办法将银行的贷款利息转换为可抵扣项目？5月1日后收到的增值税发票必须抵扣吗？

1、可抵扣项目和不可抵扣项目的范围文件已明确，请自行参考。

2.对于明确禁止的行为，不建议打边球，税务筹划不是税务局的受理范围。