税收筹划的限制性因素有哪些(当日/商讯)

接着昨日在今日头条发表的文章说：

税点：税务筹划

一、 合并分立法

根据效益原则，纳税人可以选择是否将企业分为两个或两个以上的纳税人，以享受企业所得税的优惠待遇。如果企业年应纳税所得额为350万元，企业所得税税率为25%，则可分为90万元和260万元。

税点：合并分立

当一个企业盈利，另一个企业亏损时，盈利企业需要缴纳所得税，但亏损企业的亏损无法弥补，这对企业构成了损失。在这种情况下，企业可以利用合并技术进行规划，以减少企业所得税的缴纳。

缺点：适用于母子公司、总部分公司，不适用于单个企业。

二、 转移定价法

税点：转移定价

指两个或两个以上关联企业通过内部独立指定交易价格进行的内部交易活动。他们指定的价格有时高于市场价格，有时低于市场价格，完全以集团企业的利益为出发点，从而达到少纳税的目的。有一种操作方法(可参考):集团公司AB，A为母公司，B为子公司，A与B结合，达成默契合作，内部交易低于一般市场价格，实现双赢，降低集团企业整体利润，达到合理节税的目的。

缺点：适用于生产企业，不适用于贸易企业。

三、 国际税收萧条

税点点：国际税收萧条

随着社会的发展，世界经济趋于一体化。注册海外公司也是我们开展跨国业务的好捷径。当然，与国内注册离岸公司相比，企业需要申请配额和一系列相关手续才能向美国出口产品，这需要一到两倍的成本。如果企业拥有海外离岸公司，将产品出口到离岸公司，然后出口到美国等发达国家，可以绕过关税壁垒获得免税待遇，也可以成功绕过出口配额限制。

缺点：这类企业必须首先从事外贸业务，从事货物或技术的进出口业务；其次，虽然出口配额和税收被绕过，但资金转移到中国仍需受到外汇管制。

四、 企业组织形式

税点:企业组织形式:

新《公司法》实施后，自然人有限责任公司已在各地注册成立。这类公司和个人独资企业的税收负担将直接影响投资者的税后收入。建议投资者在选择设立这两类企业之一时，应考虑税收筹划因素，合理利用税收优惠政策，寻求低税负点和递延纳税，最大限度地提高税后利益。建议投资者在选择设立这两类企业之一时，应考虑税收筹划因素，合理利用税收优惠政策，寻求低税负点和递延纳税，最大限度地提高税后利益。