个人股权转让的税务筹划（8分钟前更新）

在股权转让过程中，一般涉及印花税、增值税、企业所得税、个人所得税四种税。印花税一般为万分之五。一般来说，只有转让上市公司股权并持有股份的企业才会缴纳增值税。而且也不是很高，一般纳税人6%，小规模纳税人3%。个人转让持股人需缴纳个人所得税，企业缴纳企业所得税。根据企业的不同，税率相对较高，在15%-25%之间。下面介绍如何规划所得税。

?1、计算公式：所得税额：=(转让股权收入-取得股权的成本-转让过程中支付的相关合理费用)*税率 (与公司估值无关，因为评估价格可以控制。）

二、股权转让的合理税收筹划

1.将股权以低价转让给有税收激励政策的地方

2、以市场价格将税收激励政策转让给受让人

操作难点：

1.合理接受第一次低价转让

根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)第十二条的规定。

第十二条 有下列情形之一的，视为股权转让收入明显：

(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额。被投资企业有土地使用权、房屋、房地产企业未出售房地产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应净资产的公允价值份额；

（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或股权支付的价格及相关税费；

(三)申报的股权转让收入低于同一企业同一股东或者其他股东相同或类似条件下的股权转让收入；

(四)申报的股权转让收入低于同一或者类似条件下同行业的企业股权转让收入；

(五)不合理的无偿转让股权或股份；

(六)主管税务机关认定的其他情形。

虽然上述对低价转让有明确的限制，但条款中的标准不是很明确，导致地方税务局的执行标准不同，操作难度根据地方税务局确定。

虽然上述对低价转让有明确的限制，但规定中的标准不是很明确，导致地方税务局的实施标准不同，操作难度根据地方税务局确定。值得注意的是，一些企业确实成功地以低溢价率将股份转让给了税收负担萧条。经分析，关键成功点是否能在税务机关检查中提供合理的理由并被接受。

2.找到合适的税负洼地

许多地方政府都有一些税收优惠政策，但在不同的地方，政府可能会支持不同的产业。部分地方对个人独资企业进行核定征收，税率低至3.5%，大大降低了税负。一般来说，为股权转让而设立的企业喜欢以政策越高越好为选择标准，这是标准，但不是唯一的标准。还应考虑另外两个更重要的因素。

政策稳定性

从长远来看，以股权转让为目的的企业一般都是长期的（不包括即时交易的企业），因此选择声誉不稳定，但良好的政策作为税收负担萧条，企业将承担一定的风险。