企业所得税税筹方案包括哪些(今日/理解)

商贸行业——增值税，所得税外部税筹方案

商贸行业所需缴纳增值税13%，企业所得税25%，附加税为增值税的12%。相较于企业的成本控制，结构转型，材料交税时间差等内部税务筹划来说，享受地方性税收优惠政策的外部税筹更为简单快捷高效，对企业的限制较小，且节税效果收益稳当，立竿见影。

思路一：业务分包-------个独/个体工商户核定政策减免

案例：一家服装贸易公司，年营业额5000w，采购成本2000w{专票230w}，营销成本1000w{专票24w}，员工工资500w{含社保200w}，其他经营成本300w。

未节税需缴纳约750w税金。【增值税=311w，附加税=37w，所得税=250w，股东分红税=150w】

股东税后提现=600w

思路二：有限公司返税政策

各税收洼地的返税政策是企业最直接能够进行税收筹划的一种方式了，即将企业的注册地址迁移至有扶持政策的园区之中，根据缴纳税金的多寡，阶梯性进行税收扶持奖励。【以总部经济为主的招商模式，不需要企业改变现有的经营模式和业务往来，仅仅是注册地的变更即可。】对于注册地没有硬性要求的公司可以根据自身的业务状况选择园区入驻。税金扶持奖励皆从地方留存部分扣出。

下表为园区返税例图：

以重庆秀山园区为例，750w的税金，一年下来可得税收扶持奖励为：750*25%=187.5w

若是已用思路一节税，仍可以享受返税扶持：374w*20%=74w。总节税376+74=450w。

▲这里需要注意的是，每一个税收洼地的政策都是不同的——————返税比例，侧重方向，企业规模要求，地方留存税金，行业要求等都不尽相同。想要入驻园区的朋友可以在各地区招商上平台上进行免费咨询，也可以同笔者进行交流，笔者直属园区招商?( ⊙ ∧ ⊙ )?。