税收筹划的原则是(本月/阐释)

很多人觉得，交多少税是跟账怎么做直接相关的，进而又认为，公司交多少税，就是财务部门负责的，然后就有了这么一个观点：财务怎么做账，税就怎么交。

这个观点你觉得对吗？

大错特错。

怎么交税，交多少税，跟财务怎么做账没有太大关系。

有人就反驳了，报税不都是财务根据账来报的嘛。

那我就要反问你了，财务的账是根据什么来做的？是财务自己编出来的嘛？还不是根据公司业务做的。

到这里，估计又有人摆出一副不可一世的表情说，我们公司外账就是财务自己编的嘛，至于内账，差不多也就他们自己瞎编的，跟我们业务没啥关系。

如果你要这么想，那下面的内容也不需要看了，财务会计类的书也别看了，没有哪本书会基于做假账来讲会计、税务知识。就跟你学做人的时候，没有哪个人会先在违法犯罪的基础上来教你一样。

言归正传。

交税是以财务账为基础来交，财务账又是以业务为依据来记录，所以我们不难得出，交税其实也是基于业务的。

业务的性质决定了适用的税法条款，决定了应交什么税，交多少税。

就算财务账上不那么做账甚至不做账，业务发生了就是发生了，它的纳税义务就在那里，你没有交，可能你是在偷逃税款，税务局暂时还没发现而已，但这并不能证明，不做账就能不交税。

这个观点一定是要明确的，因为它将能决定你们公司对待税务的态度和理念。

我们不能看到是财务部在计算税款，申报缴税，就认为是财务部决定交什么税，交多少税。

没错，财务人员相比其他部门的人，更加熟悉税法，也具备税法专业知识，但是到了财务部要做账的时候，才想到要进行税务筹划，一般也就晚了。

如果要重视税务工作，做好税务筹划，那么一定是要让财务人员参与到业务的前端，在业务发起时就应该做好相应的筹划工作。

尤其是在合同签订之前，对于合同中记载交易的书面表达，更应该是要专业的税务人士，比如财务人员，来进行把关。

因为在税务上，要判断一个经济业务是什么性质，应该怎么交税，一个关键的依据就是合同。

合同是将业务如何开展用书面的形式进行了规定和记载，并明确了合同各方的权利和义务。规定了业务的形式、金额、标的、收付款时间、开票时间等等，这些内容就是决定这个业务如何去交税。

所以如果企业要做税务筹划，那么一定要知道，不是在做账的时候做，而是要在两个重要节点就开始，一个是业务开展的初期，第二个是在签订合同之前，如果过了这两个点，后面再怎么做，其实能改变的地方很少，因为怎么交税依据的并不是账怎么做。

税务筹划本身就是一门技术性和实操性很强的工作，我们在做的时候，一定不要忘记以下6个原则：

首先是事先筹划原则

第二，合法合规原则

第三，风险可控原则，因为很多税收筹划方案，并不能做到零风险，经营上的事情，本身就是充满风险的，这并不奇怪，但是要注意的是，这个风险必须是可控的，是可以承受的。

第四，全局性原则，也就是说要全局考虑，你别筹划了增值税，结果所得税高了，别筹划了A环节，结果B环节的税款多了。

第五，成本效益原则，这点很容易理解，因为不少税务筹划方法，会改变工作流程，还可能增设公司，这些都是要额外花费成本的，这就需要算好经济账，别为了省10万块钱的税，结果花了20万的成本，这就得不偿失了。

在这5个原则的指导下，我们在进行税务筹划时，可以从以下几个方面考虑。

1、要依据企业特点筹划

筹划前，要了解企业经营环境、行业和业务特点，前面我们就说过，交税的依据是业务怎么开展的，所以我们在筹划时就要依据企业业务特点来筹划业务怎么合理的开展，又能节约税款。

2、要通盘考虑业务如何执行

设计好了业务，就需要考虑好怎么执行了，别搞成了财务部门自己闭门造车，所有东西都自己造出来，最后把自己造进去了。

好的税务筹划方案，肯定是需要业务部门参与配合，甚至是以业务部门为主的，这可能会需要改变业务开展的模式，还可能要改变公司的架构，这些都是保障好税务筹划能够在合法合规的前提下开展必须要考虑的事情。

3、要考虑企业整体税负的合理性

去年你们公司交了100万的税，今年搞税务筹划，好家伙，税款直接减到10万，你觉得税务局的人不会觉得有问题？金税三期系统不会预警？