已认证未抵扣(已认证未抵扣什么意思)

1.未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销项税额。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有红字发票信息表编号的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。如果发现开票有误等情形，不能通过作废发票的途径解决，如符合条件企业可以申请开具红字发票。

2.作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税务机关核查。

3.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在系统中以销项负数开具。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

4.销货方必须取得购货方的有效证明作为开具红字发票的依据，填制蓝字退货进仓单。增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。认证抵扣了也可以退回开红字发票，没有抵扣也可以。

5.所以如发生已认证未按期申报抵扣情况的，除发生了78号公告规定的客观原因外，都是不得申报抵扣的。销货方未作帐务处理，购货方已作帐务处理，不能退回原发票。

6.经常有财务人员将发票认证后忘记在次月申报时申报抵扣进项税额。销货方已作帐务处理，购货方退回原发票。

7.作为抵减当期的销售支出，红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入，其余联次不得撕下。

1.在平时的工作中对于可抵扣的进项发票要引起注意，从进项发票开发票日开始算起的360天内必须抵扣，一般是每月15日以前要进行纳税申报。对税收遵从度低的一般纳税人，主管税务机关可以实行纳税辅导期管理，具体办法由国家税务总局另行制定。不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。

2.要求全部联次一次复写、打印，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将提供的资料证明粘贴在红字专用发票发票联的后面。开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

3.在每个月填写纳税申报的时候，已认证抵扣的发票金额会自动出现在税务局网上的纳税申报表上，不用手工输入的，如果是忘记申报了，那应该是申报表忘记按时提交了。

4.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

5.销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。

6.增值税一般纳税人发生符合本公告规定未按期申报抵扣的增值税扣税凭证，可按照本公告附件《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理抵扣手续。条纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。

1.属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用发票。如果申请开具红字发票时企业未申报抵扣进项税额，企业应先申报抵扣进项税额并转出。完成认证后开具红字发票，可以分两种情况进行处理：如果申请开具红字发票时企业已经申报抵扣了进项税额，企业应直接进行进项税额转出。

2.增值税一般纳税人除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣有关规定执行。

3.就填写地税红字发票的处理意见如下：情况如接受劳务方未作帐务处理，发票可以退回的处理1：若发票未缴销，不需开具红字发票。第九条纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

4.因为经认证结果为认证相符并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方必须将已申报抵扣的进项税额暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。

5.销货方如发生退货、销售折让，购货方已将作帐务处理，不能退回原来的发票联、抵扣联时，处理如下：销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。

6.第五条纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续。