税务筹划产生的原因有哪些(近期/分析)

一场疫情，让众多企业举步维艰，市场订单取消、资金周转困难，虽然国家颁布了一系列疫情下促发展的优惠政策，但众多企业仍面临史上最冷的“寒冬”。怎么办？如果说开源很难，还可以节流，靠内控！如何内控？何不试试用全新的思维进行税务筹划！

一、产生纳税筹划的原因有哪些？

1、纳税人定义上的可变通性

特定的纳税人要缴纳特定的税， 如果某纳税人能够说明自己是不属于该税的纳税人，并且理由合理充分，则不用缴纳该种税。

2、课税对象金额的可调整性

税额计算的关键取决于两个因素：一是课税对象金额；二是适用税率。纳税人在既定税率前提下，由课税对象金额派生的计税依据愈小，税额就愈少，纳税人税负就愈轻。

3、税率上的差别性

税制中不同税种有不同税率，同一税种中不同税目也可能有不同税率，这种差别性为企业和个人进行纳税筹划提供了良好的客观条件。

4、全额累进临界点的突变性

全额累进税率变化幅度较大，特别是在累进级距的临界点左右变化更大。这种突变性诱使纳税人采用各种手段使课税金额停在临界点低税率一方。

5、各种减免税是纳税筹划的摇篮

税收中一般都有例外的减免照顾，以便扶持特殊的纳税人。正是这些规定诱使众多纳税人争相取得这种优惠，千方百计使自己也符合减免条件，来享受这种优惠。

6、起征点的诱惑力

起征点是课税对象金额最低征税额，低于起征点可以免征，而当超过时，应全额征收，因此纳税人总想把自己的应纳税所得额控制在起征点以下。

二、那么，如何理解纳税筹划？

理解一

国家出台的税收优惠是最基本的纳税筹划方式之一，税收优惠本身就是对纳税人的让步，也是国家给企业留出的一个“空子”，纳税人完全可以以此达到节税的目的！若是放着优惠政策不去用，其实是对国家政策的浪费！

理解二

真正的节税必须要打通企业的全部，跳出现有的思维框架，通过股权设计、组织架构、商业模式和资本战略层面的新式武器来实现合法节税！别再埋头拉车了，一定要学会抬头看路！

理解三

经常提到节税需要税务专家等，其实，当下企业的纳税筹划不再仅仅需要专家，更是需要杂家了！

理解四

纳税筹划的底线是别违法，也就是绝不做法律禁止的事，你可以大胆做法律没有禁止的事！

理解五

目前国家大力扶持小微企业，企业家和财务负责人一定要学会“分灶吃饭”！分身术，不要把鸡蛋放在一个篮子里！

理解六

税商思维是企业的战略思维和决策执行的先导，那些聪明的有钱人最重视两个东西，就是“法商”和“税商”，要有正确纳税观点：纳你该纳的税，享受你该有的优惠。税商并不复杂，简单地说就是一种思维方式，即在做决策的时候自觉地把涉税因素考虑进去，结合业务、合同、发票、财务、税务、法律等诸多因素作出较优选择！企业要提高企业的税商，加强业财税法的融合，学会防范风险，化解危机！

理解七

纳税筹划不要一味地考虑节税多少，未来降低风险比降低税负更重要！企业永远不要心存侥幸，在大数据时代，企业其实都是在税务局面前裸奔！税，与票密切相关，查税必查票、查案必查票、查账必查票，中国目前还是处于“以票管税”的时代，因此会计人员切记不要动票，玩票就是玩命！

理解八

税务筹划一定要做好最后一公里，否则就是失败的筹划！切记不要顾头不顾尾！

理解九

税务筹划的前提是遵循税法规定，本着纳税遵从的原则，你可以设计符合你商业目的的交易结构，从而实现你企业的税负合理化降低！

三、如何通过技术手段，实现合理筹划？

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