增值税税收筹划的思路和方法（7分钟前更新）

增值税

从原理上讲，增值税属于价外税，税款最终由消费者负担，与企业的成本利润无关，即企业作为增值税的纳税人没有承担税负。但实际情况却是现实中企业认为其承担了税负，企业如何减少不必要的增值税负担是一个需要研究的问题。

01、增值税筹划的总体思路

增值税筹划的总体思路

▲纳税期的推迟：利用资金的时间价值进行筹划。现在的1万元肯定不等于1年后的一万元，等于利用了税收的信任度；

▲利用转让定价:是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格；

▲利用税收优惠政策：直接或创造条件利用。

02、增值税筹划的切入点—纳税人身份的选择

纳税人身份的选择

1、 看毛利率

• 当毛利率为17.65%时，一般纳税人与小规模纳税人的税负相同；
• 当毛利率大于17.65%时，一般纳税人的增值税税负要高于小规模纳税人的税负；
• 当毛利率小于17.65%时，一般纳税人的增值税税负会轻于小规模纳税人的税负。

2、 看进销项的占比

• 当可抵扣进项税额占销项税额比例为82.35%时，一般纳税人与小规模纳税人的税负相同；
• 当可抵扣进项税额占销项税额比例大于82.35%时，一般纳税人的税负要轻于小规模纳税人的税负；
• 当可抵扣进项税额占销项税额比例小于82.35%时，一般纳税人的税负会重于小规模纳税人的税负。

03、增值税筹划的切入点—增值税税收优惠政策的利用

增值税税收优惠政策的利用

对于小微企业最新的增值税优惠政策，很多人应该比较熟悉了，只要月销售额在15万以内的就可以享受优惠免征增值税了，不过这只适用于小规模企业和开普票的情况。

还有一种政策是地方性的，像小玉所在税收洼地的园区对于企业即可享受税收80%的退税，并且按月扶持，没有企业限制，这种政策部分人可能不太了解，有需要的可私信。

04、增值税筹划的切入点—增值税混合销售行为的筹划

增值税混合销售行为的筹划

一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。

从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。

制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目，这是一套专业且复杂的流程。

具有五方面的特性：合法性、筹划性（预算性）、收益性、综合性、可操作性。其最终目的是减少涉税风险，降低税负。

减税降费

政府应当完善增值税税收政策，进一步降低企业税负。

一方面，税收政策的制定需要充分考虑事实上成为价内税的增值税对企业利润、营业收入的影响机制及其对企业行为选择的影响。考虑到企业没能将增值税税负全部转嫁、仍然承担了部分增值税的情形，政策制定者可以在现有政策的基础上，简并税率档次，适当降低增值税税率，科学界定合理减轻企业负担。