工程施工企业税收筹划方案（7分钟前更新）

纳税是实现企业和政府之间的利益分配的一种方式，所以要平衡好这种分配的关系，要兼顾双方利益。建筑业要好好生存就要严格控制企业的成本，而税收是建筑业的成本组成的重要部分，所以利用相关的税收制度进行税务筹划，这就很重要了！

一、有效进行税务筹划的目标

（一）、节约税收的成本

也就是 "纳税成本最小化"，这是税务筹划的最原始的动力，进行适当的税务筹划来降低成本，为纳税人创造效益，效益尽量最大化。但合理合法进行税务筹划，把缴纳的税款进行延期或者减免才是一个比较成功的税务筹划。

（二）、避免涉税风险

纳税人采取一些应对措施进行税务筹划，很可能存在风险。一些税务筹划要在企业发生经济活动之前部署。但企业自身业务能力水平有限、对国家政策的理解不到位等的因素，都会使税务筹划的不确定因素变多，所以要进行充分考虑之后进行税务筹划。

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二、建筑业的税务筹划很重要

（一）建筑业进行税务筹划的原因

企业进行经营活动是以盈利为主，税收则让企业比较头疼了。在法律允许范围内，如何降低税负则成为了大部分企业考虑的问题。因此，企业可以利用税收优惠政策，进行合理合法的税务筹划，进行方案制定，可让企业有效进行规划。

（二）建筑业的税务筹划的重要性

建筑业是很特殊的，现行的一个低价中标制度让建筑业资金压力大，加重了企业的税负，影响企业长远发展。对建筑业进行合理合法的税务筹划可以有效降低企业税负，缓解企业的资金压力，让企业的竞争力增强。

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三、进行税务筹划的具体方法

（一）管理营业税的税务

营业税贯穿建筑企业运营的始终。企业追求经济效益和规模的时候，营业税的税务筹划要从以下三个方面考虑来降低税负：

一是利用税额抵扣法。

二是延后业主要求开票的时间。

三是工程决算后业主代付的施工水电费用、材料等可以剔除开票范围。

（二）管理所得税的税务

建筑业可从以下几个方面进行税务筹划：

一是从在建项目能实现利润的估计上进行适当地调节。

二是把有关的新产品新技术新工艺的研究开发费用单独列出进行核算。

三是可以在建筑企业的内部或者和股东之间以内部借款或定向债券的形式进行融资。

四是利用国家针对一些地区的税收优惠政策，可有效降低企业所得税。如，2008年，中铁二局下属的一些子公司参与西部大开发项目，公司得到了15%企业所得税优惠。

企业进行税务筹划要考虑国家的政策方向，结合企业的实际经营情况制定出最符合企业的税务筹划方案！