纳税调整会计分录(税额调整会计分录)

1.个体业主的工资不作为成本、费用扣除，可以扣除生计费用每年42000元。每年企业都要在规定期限内完成汇算清缴的工作。白条做账部分，需要自行挑出来。

2.由于年中就业、退职或者部分月份没有收入等因素，减除费用6万元、专项附加扣除等扣除不充分的，可以申请退税。上年成本费用额本行根据主营业务成本和其他业务成本科目期间费用科目合计数额计算填报。本文就针对汇算清缴所得税出现负数会计分录做一个相关介绍，来一起了解下吧。

3.企业应纳税所得额同会计利润的关系是：应纳税所得额等于会计利润总额加上或者减去纳税调整的金额。纳税人填写退税申请、提供税票原件就可以了，如果涉及到退税问题，尤其是大额退税时，税务局是比较敏感的，害怕万一上级检查到退税业务时出问题。具体的操作步骤如下：登录电子申报系统，打开年度所得税的报表，按要求填写封面，并对所得税汇算的目录附表进行勾选。

4.具体规定如下：国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知国税发[2009]79号第三条凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。工会经费企业拨缴的工会经费，对于不超过工资薪金总额2%的部分是可以扣除的。

5.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

1.汇算清缴需要要调整的支出类项目。汇算清缴的期限：应纳的个人所得税税款，分月或者分季预缴。

2.个体户的个人所得税征收有查账征收和定额核定征收两种方式：个体工商业户实行查账征收的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。上年燃料、动力耗费量(额)按照原材料或燃料及动力贷方累计额分析填报。

3.填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。上年所得额填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

4.根据月度或者季度预缴的所得税数额，确定该年度应补缴或者应退还的税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。汇算清缴退税不得申请加算银行利息。

5.实行核定定额征收企业所得税的纳税人。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。固定资产折旧(不符合税法部分，如加速折旧或者计提比例高出税法规定)。

6.以上就是关于企业所得税汇算清缴会计分录的全部介绍，希望对大家有所帮助。

7.填报纳税人主要经营业务及其他经营业务发生的成本总额加期间费用合计。

8.如果不涉及补缴所得税的话，会计账不做账务处理。填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。

9.如果涉及到需要调整的金额不大的话，一般无需急于调整，可待年度企业所得税汇算清缴时才予以调整，年度一并进行清算。

1.按照会计法规计算确定的会计利润与按照税收法规计算确定的应税利润对同一个企业的同一个会计时期来说，其计算的结果往往不一致，在计算口径和确认时间方面存在一定的差异，我们一般将这个差异称为纳税调整项目。收到的补贴款，有的不需要纳税的，要的需要纳税的做调增。

2.尽管公司亏损，属于零申报企业，还是需要对公司进行汇算清缴，除非企业属于核定所得税率企业，不需进行汇算清缴，其他企业应该按规定进行汇算清缴，进行调增调减。所得税汇算清缴需要调整的支出类项目职工福利费对于企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分是允许扣除的。如果大家不清楚所得税汇算清缴产生差异时会计分录的做法，就来一起了解吧。

3.上年收入总额本行按照主营业务收入和其他业务收入科目的数额计算填报。在填写过程中，会自动成生期间费用的调整报表，重点反映公司的一些费用成本的调整。税金：本行按照营业税金及附加科目的数额计算填报。

4.纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。上年原材料耗费量(额)按照原材料贷方累计额分析填报。对账证件全、核算准确的个体工商户，税务部门对其实行查账征收的税款；对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收；具有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。