纳税筹划与偷税的区别(本月/解答)

郑爽偷税漏税被查，原本代孕风波已经平息下去的郑爽再次惊呆了众人！通过“阴阳合同”等方式偷逃税，1.6亿的片酬，先在合同上写4800万，剩下的钱，再以各种不同的形式汇入爽妈的公司。对此事国家税务总局表示，上海市税务机关4月初依法受理了群众关于郑爽涉嫌偷逃税问题的举报，税务总局高度重视，其间已要求上海等相关税务机关对通过“阴阳合同”等方式涉嫌偷逃税行为依法依规进行严肃查处。国家税务总局强调，各级税务机关对恶意偷逃税行为，要依法严查严处，坚决维护税法尊严，彰显社会公平正义；同时，要切实依法保障纳税人的合法权益。

那么偷税漏税行为和税务筹划有何区别呢？首先我们来了解一下什么是税务筹划：“税收筹划”又称“合理节税”，即在法律法规规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受应该享有的优惠，应享尽享政策优惠也是国家给纳税人的权利。看完这个定义就立马明白了，本质区别就是合理合法，税务筹划第一要义就是合法，根本是在于利用国家税收优惠政策，基本方式是选择合适的商业主体、形式，合理的地址，优化业务形式和商业模式，这里给大家分享几点基本原则和常规方式。

税收筹划原则

（1）事前筹划原则。这是指税收筹划只能发生在纳税额确定之前，否则，如若纳税额已经确定，企业再开展筹划，那么将与偷漏税等违法行为无异。

（2）适时调整原则。由于我国税法和税收政策都在不断发生着改变，所以，企业税收筹划方法也应及时做好调整，这样才能够符合政策要求，做到与时俱进，并保证筹划效果。

（3）经济效益原则。税务筹划能够帮助企业实现税负降低，并带来一定的经济收益。但税务筹划也需支付一定的成本，所以企业在开展税收筹划时，需综合考虑能否带来实际利益。

税务筹划常规方式

1.合理选择注册地

从国内税收环境来看，国家为了兼顾社会进步和区域经济的协调发展，税收优惠在不同地区都有设立，纳税人可以根据需要，或者选择在优惠地区注册，或者将现时不太景气的生产转移到优惠地区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。

2.利用企业的性质来节税

把原本一家公司的分拆成三家公司，分别注册为一般纳税人、小规模纳税人和个人独资企业或个体工商户，用对应主体来对应相应业务。如深圳设立个人独资企业可以享受核定征收政策，5%核定，只交个人经营所得税，不用交所得税和分红税，综合税赋0.58%-1.85%。所以个人独资企业可以帮助企业合理的避税的，这种方法的避税效果很好。

3.业务转化筹划法

业务转化筹划法灵活，如现在最常用用灵活用工，把大量临时雇佣人员，利用灵活用工平台把业务劳务雇佣关系变成业务分包合作关系；可以解决企业成本票问题和个人纳税问题。

4.资产重组筹划法

企业利用并购及资产重组手段，改变其组织形式及股权关系，实现税负降低筹划方法。（1）企业合并可以进入新的领域、行业，享受新领域、新行业的税收优惠政策；（2）并购大量亏损的企业，乐意盈亏补抵，实现成本扩张；（3）企业合并实现关联性企业或上下游企业流通环节减少，合理规避流转税和印花税；（4）企业合并可能改变纳税主体的性质，譬如由小规模纳税人变为一般纳税人，由内资企业变为中外合资企业；（5）企业合并可以利用免税重组优惠政策，规避资产转移过程中的税收负担。

5、申请成为高新技术企业

申请为高新技术企业：高新技术企业是可以享受国家15%的税收优惠政策，这些政策是可以帮助企业避税的。所以企业避税的时候转化成高新技术企业就可以了，不过这种方式只适合固定类型企业。

6、进入到国家特定的行业

国家特定支持的行业一般都会进行一些免税或税收减免政策，企业在进行税收筹划的时候进入到一个特殊的行业也是可以合理避税的。

税务筹划的前提是合理合法，所以在做税务筹划的时候，切记不可抱着偷税漏税的心态，交该交的税，节可以省的税，将税务风险防范放在第一位。需要明白的是：控制企业风险要比节税更重要。充分利用税收优惠政策来节税，税务筹划开展的时候，需要恰当的利用政策，不可歪曲政策。另外需要注意的是：利用优惠政策不可太过激进，应慎重选择。