税收筹划的基本前提和步骤(实时/解释)

这次我们来具体说一说有关税务知识的干货，让小白也能轻松看懂！

看完这篇，相信你一定能知道什么是税务筹划~

税务筹划板块的内容非常的广泛，内容多到出一本都不为过，接下来我就简单地介绍什么是税务筹划，更多的内容我就不过多阐述，感兴趣的读者可以私信我或留下你的评论，后期我有空在出一些其他的税务知识内容。

目录：

一、什么是税务筹划

1. 税务筹划的步骤
2. 税务筹划的基本方法

我们都知道，税收是国家财政收入的主要形式，税收涉及了国家、企业和个人的经济利益，是我们每个人都非常关注的话题，税收影响到了个人的经济活动和社会经济的运行。

税务筹划是21世纪的朝阳产业，现在针对于税务筹划出版的书籍也很多。许多企业迫切的需要了解自身经济活动会产生哪些纳税义务，如何能够合理的安排经济活动以便使得税后收益的最大化。特别的在现代化智能系统的出现，税务机关对于企业的监察力度进一步加强，使得企业的税务压力不断增大。

1. 那企业在日常经营中，税务筹划都有哪些步骤呢？

1.1 且非常重要的一点，准确把握有关法律规定

进行税务筹划，必须要了解相关的法律，理解立法精神，时刻关注法律规定的变更，因为经济情况的变化，必要时国家税务局会出台一定的税收政策。

1.2 真实掌握自己企业的情况

收入情况、税务风险情况，纳税情况等都需要了解清楚，不同的企业会存在不一样的税务情况，进行税务筹划需要一对一具体分析，才能制作税务筹划方案。

1.3 进行可行性分析

在制定筹划方案的同时，汇集纳税涉及的法律、法规、规章及相关政策，避免陷入法律纠纷。在对具体问题把握不准时，应与税务机关进行沟通，取得税务机关的认同。

如果有税务筹划需求，但是像中小企业这类企业内部没有专业的人士完成，就需要依靠外部第三方平台合作进行税务筹划，企业需要关注合同的各方面细节。

2. 进行税务筹划的方法

2.1 利用税收优惠政策

税收优惠政策的实质是政府利用税收制度，按预订的目的，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人，是税收原则性与灵活性相结合的一种具体体现。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的重要手段，国家通过税收优惠政策的落实，可以从宏观上调节国民经济的总量与结构。另外，通过税收优惠与某些增加税收负担的政策相配合，可以达到对宏观经济的更加灵活和有效的调控。

2.2 分散税基

税基是指在税制设计中确定的据以计算应纳税额的依据，也称为计税依据或课税基础。所得税的税基就是应纳税所得额，流转税的税基就是有关的流转额，财产税的税基就是有关财产的价值或数量等。通过分散税基，累进所得税制下的纳税人可以适用较低的税率，以降低应纳所得税额；一些税种的纳税人还可以通过分散税基改变自身的纳税身份。

2.3 利用税法弹性

虽然每个国家（或地区）都很强调税法的刚性，但各国（或地区）也不乏弹性税收制度的存在。在制度允许的弹性范围内，通过对纳税人经济活动的预先安排，使纳税人承担弹性下限的税负，就成为一种可行的税务筹划思路。

2.4 利用税法空白

利用税法空白进行税务筹划，是许多纳税人最为本能的一种税务筹划方式。税法空白主要来源于两个方面，即税收实体法空白和税收程序法空白。

1.税收实体法空白所谓税收实体法主要是指确定税种的立法，税收实体法具体规定各税种的征税对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。利用税法空白进行税务筹划，一方面需要筹划者对有关的实体法有深入的了解，另一方面还需要筹划者有独特的思维角度。

2.税收程序法空白所谓税收程序法是指税务管理方面的法规，主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。

2.5 重整业务流程

对于已经存在的政策，很多企业不会利用，常常因业务流程不合理而导致多缴税。

2.6 转移定价

转移定价又称为转移价格，是指经济主体在商品或劳务的交易过程中，出于转移成本或利润的目的，而有目的地调整双方的交易价格的行为。转移定价是最基本和最常用的税务筹划方法之一。

凡是在经济生活当中发生业务关系、财务关系、甚至行政关系的经济主体，都有可能出于规避纳税义务的目的，而达成某种一致，通过改变双方的交易价格，造成有关计税依据的改变，以降低自身税收负担，实现税务筹划。

但纳税人的这种主观愿望，还需要在一定的客观环境下才可以实现。纳税人通过转移定价实现税务筹划的前提主要是纳税人拥有自主定价权和税收负担差别的客观存在。

以上就是笔者总结的税务筹划的基本方法。

但是不同的企业有不同的税务筹划方案，以上内容并不完全适合所有的企业。

下一篇笔者继续讨论增值税的筹划~

目录如下：

二、增值税筹划

1. 增值税的计算
2. 增值税的优惠政策有哪些

感兴趣的读者可以关注我方便阅读哦~

感谢您的阅读，如有不妥之处，愿您留下宝贵的建议！

来源：订-阅-号《十方诚税》，如有侵权联系删除，谢谢！