小规模企业所得税如何规避(当日/阐述)

2021年税务稽查仅“虚开发票”这一项，被查处的企业多达44万家，其中以小微企业为重灾区。那么小微企业又该如何防范？

为什么小微企业成为税务稽查重灾区？

1、小微企业数量庞大，据统计小微企业创造最终的产品和服务价值相当于国内生产总值GDP总量的60%，贡献了全国50%以上的税收、完成了65%以上的专利发明、80%以上的新产品开发。

2、小微企业财税专业度有限，尤其是初创企业对财务风险重视不足甚至没有概念的原因有：

第一、财务人员专业能力不强。在小微企业中财务人员大多由配偶、子女、亲戚朋友担任，这种情况的比例很高。另外 企业规模小财务人员待遇不高、晋升和职业生涯规划等问题得不到解决，所以财务人员流失严重。

第二、财务岗位混乱，一人多岗。特别是初创企业人员混岗现象严重，在老板固有印象里出纳与会计没有区别，所以认为有一个财务就行。

第三、不建账，认为不建账就不会存在账目乱不乱的情况，税务机关也就无从查账。

第四、会计资料不完整。有的企业虽然建账了，但资料缺少该有的内容或者记录混乱没有体系可言，完全不区分总账、现金、银行、库存以及明细。编制的财务报表不能全面准确的反映企业的真实信息容易出现会计造假现象。

第五、公司的钱与个人的钱混在一起。老板认为是用个人资金创立的公司那么公司的钱也是自己的，便随意转账。第六、管理者对财务重视不足，意识淡薄，初创企业投资者在企业设立之初会将主要精力放在企业的运营上，一般会疏于对企业财税的管理。财务人员做的好不好完全不懂，比如，企业是否按期缴纳税金，有的企业没有钱的时候，为了确保生产经营将有限的资金去采购物料，而不能按期缴税，但又没有向当地税务机关申请延期纳税，给企业带来了涉税风险，再比如有些老板甚至为了减少成本不配备专业财务软件或系统设施让财务人员难以开展财务工作。

第七、对发票缺少认知，对发票依然停留在“有发票就可以抵扣”的概念里，发票的开具是否规范，是否及时取得增值税进项税发票等方面的涉税问题，有些老板甚至还有些认为小微企业发票有没有无关紧要，所以采购不索取发票、开展业务也不开具发票。

那么中小企业财税风险如何防治不踩雷？

一、加强财务风险防范意识企业初创阶段老板也要加强风险意识，财务风险一般都是由财务管理漏洞造成的，要从细微处防范：

1、银行账户不要随意变更。公司成立之后要去银行开户的，基本户可以提取现金，一般户用来转账，初创企业建议开设一个基本户即可。千万别认为在多个银行开户会对企业有利，为了企业长久发展可以认准一家银行积攒信用为以后贷款做准备。

2、个人与公司的钱区分开来。建议创业者在开户银行申请一张公司专用的卡，这样记账方便风险也会小。不要开局一张卡，个人、公司一起用到底，留不住的不止是财务人员。还很有可能会迎来一张税务部门的罚单。

3、不要试图通过购买发票来降低税额。这种通过走账、买发票等虚构的业务只会让企业的财税风险直线增加，而且可能会造成不可挽回的损失。节税不是这么简单粗暴通过买票解决的，而是需要专业的筹划，更需要从开始就要对各方面、各环节进行专业的规划。

二、健全财务制度保证会计资料完整。企业根据业务情况可以定期针对企业情况进行内部审计也对企业各个环节进行风险评估，将风险遏制在萌芽阶段。