法人股东分红税务筹划案例（2分钟前更新）

浅析股东分红，教您如何避免20%核定税负1.65%，拿税收返还上百万

浅析股东分红，教您如何避免20%核定税负1.65%，拿税收返还上百万

按照我国公司法规定，公司的股东可以为个人股东，也可以为企业法人股东。一般来说，企业年度实现的利润，按照规定缴纳企业所得税后，其税后利润应按照规定分配给股东。

要知道企业分红是税后所得，是已经交过企业所得税的那部分。为避免重复缴纳企业所得税，给法人股东分红不用再交企业所得税。但是分给自然人股东，相当于这笔资金退出了经营领域，流向了消费领域，所以要交个人所得税。

还有以下几点特别情况的：

• ①个人从从上市公司分得的，符合情况的话，可享受优惠税率；
• ②外籍个人从外企分红不缴个人所得税；
• ③对已采用带征率征收个人所得税的有限责任公司，企业税后利润分配给股东，无须再缴纳缴纳“股息、利息、分红所得”项目的个人所得税。

一般来说，要想把钱从公司里转到个人股东手上不一定要走分红这一条路：

1. 分红是回报股东的主要方式，但对自然人股东来说，一旦分红，依据现行税法就必须交纳20%的个人所得税。
2. 以工资或年终奖方式，但要按照累进的个人所得税税率(3%~45%)计算交纳个人所得税。
3. 公司以借支的形式提现，这种尽管无需交税，但每年都必须还旧借新，挺麻烦的，其最大的缺陷是不能转移物权。

税款是肯定要缴纳的，但企业也是可以在遵守国家税收的法律法规的前提下，采取一些合理避税的措施减轻缴税负担的。通过税务筹划方案合理减轻个税是很有意义的。

税款是肯定要缴纳的，但企业也是可以在遵守国家税收的法律法规的前提下，取一些合理避税的措施减轻缴税负担

我们以一个案例分析下未筹划前公司内部有300万的利润提现需要缴纳哪些税款。

作为企业的利润是需要缴纳25%的企业所得税，即（300万×25%）=75万的企业所得税，还剩（300万-75万）=225万。企业股东要分红需要缴纳股东分红税为20%，即（225万×20%）=45万的股东分红税，拿到手（225万-45万）=180万，缴税总计120万。

一共40%的利润全部变成税款缴纳了，到底该怎么处理这个大难题？对于股东分红如何避税这个难题，我们可以通过“税收洼地”园区的税收优惠政策来解决。

税款是必不可免的，那么股东可以通过在园区设立家合伙企业来作为股东法人，享受当地的税收返还政策，像上述的分红45万税款里面就可以获得园区退税20万左右，这样总计拿到手就有200万。

因为企业所得税还是在原公司缴纳，所以不享受返税。但是，如果直接将注公司迁移或新注册至园区内则可以享受增值税、企业所得税、分红税三重税收返还，返税比例可达上百万。

虽然税款没有完全的避免掉，但是可以拿拿当地的返税还是非常不错的，有总比没有好嘛。

注：园区返税会根据企业纳税程度来调整，纳税越多，返税越多。

享受园区税收返还政策

第二种方式就不是单纯的按照股东分红走款，我们可以先在园区设立家独立的个人独资（企业管理咨询中心），将想要分红的利润转变成个独的业务利润，个人独资无需缴纳企业所得税与股东分红税即可直接提现。

个人独资核定征收后的300万利润缴税对比如下图：

享受个人独资核定征收政策