开空壳公司帮公司避税(近期/解释)

“以前，在朋友圈里经常看到有涉税中介人员发一些注册‘空壳’企业、虚开增值税发票等一些宣传广告，误导人去偷逃税。”上海的王女士向天目新闻记者表示。而对于这些涉税中介常见违法操作，将迎来重点整治。

近日，国家税务总局、网信办、市场监督管理总局发文要求，在2022年4月-9月集中规范涉税中介违规提供税收策划服务、虚假广告及宣传、歪曲解读税收政策等行为，并要求中介机构在5月底前自查整改。

图据国家税务总局官网

涉税中介行业迎来强监管

“涉税中介行业是为纳税人提供涉税服务的市场化专业机构，如会计师事务所、税务师事务所、提供涉税服务的律师事务所、代理记账公司以及其他提供涉税服务的咨询企业。”中国政法大学教授、中国法学会财税法学研究会常务副秘书长翟继光告诉天目新闻记者，该行业提供的服务主要包括代理记账、代理纳税申报、税务咨询、税收策划、税务审计、税务鉴定、代理税务复议、代理税务诉讼等。

而近年来，包括文娱领域、网络直播行业在内的一些特定领域和行业出现了一系列税收违法行为，严重冲击了国家税法权威和税收管理秩序。

国家税务总局认为，这些问题包括涉税中介通过各类自媒体、互联网平台以对避税效果作出保证性承诺为噱头招揽业务，以利用注册“空壳”企业、伪造享受税收优惠资质等方式，帮助纳税人偷逃税款或骗取享受税收优惠为目的，违规提供税收策划服务；通过各类自媒体、互联网平台发布涉税服务虚假宣传及广告信息；通过各类自媒体、互联网平台发布不实信息，歪曲解读税收政策，扰乱正常税收秩序的问题等。而这些新情况、新问题也成为此次规范工作的重点。

北京工商大学法学院教授、财税法研究中心主任郝琳琳进一步向天目新闻记者解释道，例如有部分中介机构通过帮助影视明星、网红主播等设立工作室并申请核定征税，将个人劳务报酬所得转化为机构经营所得，大幅降低个人所得税税负；还有部分中介机构通过协助纳税人企业伪造科技人员身份信息、虚构研发支出、编制虚假财务报表等手段，将普通企业包装为高新技术企业，享受相关税收优或者财政补贴；还有一些中介人员利用自媒体等方式宣传“买豪车避税”等高风险税收筹划方案，等等。

“因为涉税专业服务专业性强，很多市场主体和纳税人都委托涉税专业服务机构进行专门的税务筹划和合规审查。”上海交通大学凯原法学院副教授、财税法研究中心副主任王桦宇告诉天目新闻记者，但因为涉税专业服务机构的商业性和趋利性的市场特征，特别是放管服改革以来，原来的资格准入类的注册税务师职业变成了水平评价类的税务师职业，税务师队伍建设力量有所减弱，涉税专业服务机构或多或少存在鱼龙混杂的情况。

从业人员应在合规范围内展业

天目新闻记者采访发现，有涉税中介称，可以根据客户自身情况与要求提供专业性的税收策划服务，达到避税的目的，其中不乏一些违法操作。而在此之前，国家税务总局网站自2021年8月起陆续披露一系列税案，其中不少涉及中介机构违法违规行为。

2022年1月公开的税案显示，广西壮族自治区河池市税警在联合查处虚开增值税发票犯罪团伙时发现，2020年至2021年期间，两家中介机构及张利君在所代理的25户个体工商户没有任何实际业务发生的情况下，帮助犯罪团伙领用、虚开增值税发票18712份，价税合计金额18.08亿元，并从中非法牟利。

同年1月公开的新疆乌鲁木齐税务部门查处案件中，某财务咨询有限公司法定代表人闫慧平及数名独立从事涉税服务人员，与虚开团伙相勾结，以税务代理为掩护，虚假注册空壳公司，违规办理实名认证、变更登记、领用发票、代理记账，违法套用疫情防控税收优惠政策并对外虚开发票，虚开发票1.7万份，价税合计金额15.94亿元。

王桦宇表示，在此前的税收治理实践中，一般很少涉及涉税专业服务的查处及曝光，主要是从信任、鼓励和扶持行业发展的角度来加强行业建设。总体上看，当前和未来一段时间，加强对涉税中介机构的监管将提升到一个重要的位置，在保障在市场化运行框架内提供涉税专业服务的基础上，税务主管部门以及涉税服务机构行业组织要进一步做好行业管理、监督和服务工作。

“合法合规的税收策划方法很多，当然整体来看，其节税的效果肯定是比不上偷逃税的‘节税’效果。”翟继光认为，但涉税中介行业与税收专业服务的工作者不能为了取得服务费而虚假宣传自己的业务，也不能为了高额服务费而帮助高收入群体采取非法手段偷逃税款。