湖北企业所得税优惠政策2022年最新（2分钟前更新）

投资者境外投资时，以有限责任公司做为持股行为主体是最基本的持股方式之一。

阁老梳理以有限责任公司做为持股行为主体开展股权投资的相关缴税要求，以便投资者较为、分析与参照，为投资者得到较大长期投资服务保障。

普通合伙人股权投资的持股方法

不一样持股行为主体股权投资缴税要求之——企业增值税

根据普通合伙人立即持股开展股权投资之企业所得税要求

1、 股利分配、收益收入

依据《企业所得税法》第26条和《企业所得税法实施条例》第83条，法人企业对外直接投资于其他法人企业所取得的股利分配、收益等长期投资，免缴企业所得税。

但此税收优惠政策，一是不包含持续拥有法人企业发行并发售商品流通的个股，在不够12个月时所取得的长期投资；二是不包含从合伙制企业分到的盈利。

依据国税发[2010]79号第四条要求，公司权益性投资获得股利分配、收益等收入，要以被投资企业股东大会或股东会做出分配利润或股权转让所决定的日期，明确收入完成。

2、 股权、股权转让收入

依据国税发[2010]79号第三条要求，企业转让股权收益，应当转让合同起效、且进行股权变更手续时，确认收入的达到。转让股权收益扣掉为获得该股份存在的成本费后，为股权转让所得。

公司在测算股权转让所得时，不可扣减被投资企业盈余公积等公司股东其他综合收益中按此项股份所很有可能分配额度。

3、 被投资企业的资本公积金、法定盈余公积、盈余公积转增股本

依据国税发[2010]79号第四条要求，被投资企业将股份（票）股权溢价所产生的资本公积金变为股本的，不当作投资人公司的股利分配、收益收入，投资人公司也不可提升此项长线投资的计税依据。

被投资企业以盈余公积金、盈余公积转增资本的，可以看作投资人公司将从被投资人分回的股息红利、收益，再投返回被投资企业。因而投资人免缴企业所得税，并应按实提升投资人公司此项投入的计税依据。

4、 企业所得税的交纳是依据公司的综合所得税计税，不按照单项工程计税

企业所得税应纳税所得额=应纳税所得额×可用税率－减免税额－抵缴税标准

应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额 - 免税收入- 不征税收入- 各类扣减 - 容许弥补的以前年度亏损

从计算方法能够得知，企业所得税的交纳既没有按照单项工程应纳税所得交纳也不按照次交纳（这有别于个人所得税一些按项缴税、按项缴税的所得的，例如股利分配、红利所得。），反而是要将同一年度内的各种应税收入总计后，然后再进行扣减、填补以前年度亏损后，如果有余额，才依照税率交税。

Notes:

有关个税的纳税问题，请见：根据普通合伙人立即持股开展股权投资之企业所得税要求

关于投资时持股行为主体得比较，请见：普通合伙人股权投资的持股方法

5、 税率

企业所得税的税率也有别于个税，并不是依照应税所得的特性明确不同类型的税率，而是一定环境下、一个纳税年度内一般只有一个税率。依据企业所得税法第四条要求，企业所得税的税率为25％。针对非居民企业在一定环境下，可用税率为20％。

6、 税收优惠政策

公司在满足一定条件下，能够因一定的缘故体验到不同类型的税收政策。

6.1 针对小微企业的税收政策

小微企业，就是指从业我国非限制和严禁领域，且同时满足本年度应纳税所得额不超过300万余元、从业人数不超过300人、总资产不超过5000万余元等三个条件的公司。

依据国税局公示2021年第8号第一条要求，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元一部分，减征12.5%记入应纳税所得额，按20%的税率交纳企业所得税（具体税率2.5%）。执行期限自2021年1月1日起实施，2022年12月31日终止执行。按照目前政府部门刺激性经济增长的现行政策，预估到期时会持续，应给予关心。

依据税务2022年第13号，对小微企业年应纳税所得额超出100万余元但不超过300万元一部分，减征25%记入应纳税所得额，按20%的税率交纳企业所得税（具体税率5%）。执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。按照目前政府部门的刺激大力发展经济的相关政策，预估到期时会持续。

6.2我国要重点帮扶高新技术企业，减征15％的税率征缴企业所得税。

6.3中央为的刺激适用一部分区域的社会经济发展，建立了对于一部分区域内的税收政策。例如：依据国家财政部公示2020年第23号《有关持续一带一路战略企业所得税现行政策的通知》，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设于中西部地区的鼓励类行业公司减征15%的税率征缴企业所得税。

中西部地区包含内蒙、广西省、重庆、四川省、贵州、云南、藏区、陕西、甘肃、青海、甘肃、新疆省，湖南湘西土家族苗族自治州、湖北恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西赣州。依据税务〔2020〕31号，对申请注册在海南自由贸易港并实际性经营的鼓励类行业公司，减征15%的税率征缴企业所得税。

6.4 创业投资企业从业我国要重点帮扶和支持的创投，可以按照投资总额的一定比例抵税应纳税所得额。

依据财务〔2015〕116号《有关有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税相关问题的通知》，有限合伙制创业投资企业采用股权投资方法投向非上市的中小高新企业满2年（24个月，相同）的，其法人合伙人可以依照对非上市中小型高新企业投资总额的70%抵税该法人合伙人从本有限合伙制创业投资企业分到的应纳税所得额，当初不够抵扣的，能够在日后缴税年度结转抵税。

7、 各个地方为了能吸引投资，设置税收优惠政策、税收返还等税收优惠政策。

税收洼地，定额征收。

Note:有关股权投资增值税缴税，请见：不一样持股行为主体股权投资缴税要求之——企业增值税