企业所得税的账务处理(本月/分析)

交上年企业所得税分录如何做

借：以前年度损益调整贷：应缴税金--应缴所[suo]得税借：应缴税金--应缴所得税贷：银行存款借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整企业所得税汇算清缴时发生的会计处理是不需要根据税法实施条例规定，企[qi]业所得税按年[nian]计算。企业所得税[shui]主要退税类型根据初步统计，当前常见的增值税退税有以下几种：出口企业退税、软件企业退税、福利企业退税、模具，数控机床，铸锻件退税等等。更多关于所得税退税会计账务怎么处理。

税务稽查[zha]后超五年不予追征税款的账务[wu]调整[zheng]怎么处理

以前年度损益调整的主要账务处理如下：企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记[ji]本科目。调[zhou]整减少以前年度利润或增加以前年度亏损[sun]做相反[fan]的会计分录。由于以前年度损益调整增加的所得税费[fei]用，借记本科目。计提企业所得税的相关账[zhang]务处理为：计提企业所得税，借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税上缴企[qi]业所得税，借：应交税费——应交所得税贷：银行存款月末[mo]结转。方法一：企业为员工承担的个人所得税作为[wei]工资，薪金列支计提时：借：管理费用。

小规模纳税人[ren]企业所得税的账务处理

小规模纳[na]税人账务如何处理好。欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信，代理记账了解一下，根据企业规模大小不同，税务局将企业账务分为小规模纳税[shui]人和一[yi]般纳税人[ren]，其中小规模纳税人规模小，账务简单。计提：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税结转借：本年利润贷：所得税费用缴纳[na]借：应交税费-应交所得税贷：银行存款预缴税[shui]款超过应[ying]纳税款的，主管税务机关应及时按有[you]关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。纳税人在纳税年度内预缴企业[ye]所得税税款少于应缴企业所得税税[shui]款的。

以前[qian]年度所得税调整账务处[chu]理怎么做

根据企业所得税法的相关规定[ding]，企业应该按季度核算缴纳企业所[suo]得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为。所得税，按权责发生制原则，要[yao]计提增值税。借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税2014年查账征[zheng]收时，若调增或调减[jian]企业所得税时，可做增加或减少所得税费用的账务处理，同时做缴纳企业所得税的会计分录[lu]。

【代理记账】小微企[qi]业三大税务的免税政策你必须知道

按20%的税率缴纳企业所[suo]得税。账务处理：因为此项减免属于直接减免，按照实际应纳税额计提、缴纳。所得税汇算清缴，是在本年度对上一年度所得税申报来时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调自整补缴，发生应[ying]补缴的所得税产生损益属于上百一年的，所以，申报补缴时借：以前年度损益调整。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，企业应该做如下分录：补充计提企业所得税，借：以前年度损益调[zhou]整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时。

企业所得税账务处理

所得税的会计处理方法会计所得与应税所得额，由于[yu]存在永久性和时间性的差异，因[yin]此，应采用不同的会计处理方法。应付税款法企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异，如在本期发生。汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交[jiao]所得税。缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。账务处理计提时借：所得税189.00贷：应交税费-应交所得税189.00交纳时借：应交税费-应交所得税189.00贷：银行存款189.00我们是[shi]小规模企业[ye]适用《小企[qi]业会计准则》。

缴纳[na]了所得税该如何做会计分录

借：未分配利润或所[suo]得税费用贷：应交税费-企业所得税借：应交税费-企业所得税贷：银[yin]行存款应该就未[wei]计提的金额补提.借：以前年度损益调整贷[dai]：应交税费-企业所得[dei]税借：利润分配-未分配利润[run]贷：以前年度损益调整同时，在填列报表时调整年初数，就补提的金额调增资[zi]产负债表未交税金。

退回企[qi]业所得税如何做会计分录

如果退[tui]的是[shi]当年的借：银行存款贷：所[suo]得税费用企业所得税汇算[suan]清缴的时候不需要单独做账务处理，填写汇算清缴表[biao]格，不做账务处理。汇算清缴是指申报交纳企业所得税[shui]的各[ge]种经济性质的单位，年[nian]终汇算清缴时[shi]，需要向主[zhu]管税务机关提交的审核文件。