高新退税政策(本月/商讯)

高新退税政策

随着经济的不断发展，科技创新已成为推动经济转型升级的关键。为鼓励企业加大科技创新投入，提高自主创新能力，相继出台了一系列支持企业科技创新的政策措施，其中之一便是高新技术企业税收优惠政策。

1.高新技术企业认定标准

首先，我们需要了解什么是高新技术企业。根据高新技术企业认定管理办法规定，高新技术企业应当具备以下三个条件：

1. 研究开发费用占比较上年度销售收入的比例不低于5%；
2. 近3年内有有效的自主知识产权；
3. 公司核心员工中拥有大量本科及以上学历人员、硕士及以上学历人员占比应不低于30%、10%。

2.高新退税政策适用范围

针对符合上述条件的高新技术企业，财政部发展改革委关于实施促进科技型中小企业发展政策的通知明确规定，其享受以下税收优惠：

1. 研究开发费用加计扣除：对研究开发费用实行加计扣除政策。具体来说，可以在当期所得税纳税申报表上将实际发生的研究开发费用额外增加50%后再进行抵扣；
2. 所得税优惠：符合条件的高新技术企业，在缴纳所得税时可以享受15%至25%不等的优惠；
3. VAT（增值税）退税：对于从事软件和集成电路设计及软件服务等行业领域且符合相关要求的高新技术企业，在销售产品或提供服务时可以申请VAT退税。退回VAT销项税额的17%。

3.如何申请高新退税？

对于符合条件并想要享受相应优惠政策的高新技术企业而言，必须按照相关程序进行申请。下面是具体步骤：

1. 认证审核：首先需要向当地科委或经信委递交武汉市科学技术关于做好“十三五”期间武汉市高(精)端装备制造产业第二批推荐名单评审工作的通知规定要求提交资料申报材料，并接受专家组评审。
2. VAT退税：VAT销项税额可在每季度结算后向当地主管部门申请退还。
3. 所得税优惠：所得税优惠可在纳税时直接享受。
4. R&D费用加计扣除：R&D费用加计扣除可在年度所得汇算清缴时进行抵扣。因此，在日常财务管理过程中需要做好相关记录和凭证保留工作。

4.注意事项与风险提示

(1)注意时间节点:

VAT销项额累计达到30万元及以上（含）即可进行VAT销项调整申报并领取VAT发票；R&D费用需在纳公示前年度完成记账处理并保留完整凭证材料等。

(2)避免违规操作:

VAT销项调整需注意是否涉及虚构交易、伪造票据等行为；R&D加计抵减不同类型R&D费用需正确区分和记录以避免违规操作。

(3)防范资金风险:

R&D投入多、短期内无法见效也可能存在资金风险；VAT销项调整审核周期较长也可能给公司带来资金压力。

5.总结

总之，高新退税政策是为激励和支持创新增长型经济而出台的重要措施之一。作为一个符合条件且有意愿参与该政策体系下营商活动、获得相应优惠待遇的公司来说，需要认真了解相关法律法规、程序流程，并在日常运营中做好记录与保留工作等方面细致谨慎地考虑和处理好各种问题与风险点。