简述纳税筹划的含义及特点（解惑/答疑）

纳税筹划的含义

纳税筹划是指通过合理的法律手段和财务管理技巧，以最小化纳税为目标，同时保证企业合法合规的一种行为。其目的在于优化企业财务结构，依据降低企业税负，提高经济效益和竞争力。

纳税筹划的特点

1. 合法性：纳税筹划必须遵守相关法律法规，不得采取违反法律法规、欺诈、虚假报告等非法手段进行操作。
2. 积极性：纳税筹划应当主动寻求利润最大化与税负最小化之间的平衡，并及时采取相应措施。
3. 灵活性：纳税筹划需要根据企业自身情况及环境变化进行调整，灵活应对各种形势与挑战。
4. 综合性：纳税筹划需要考虑多个方面因素，如公司治理、投资决策、财务管理等，综合分析才能得出最终方案。

纳税筹划的方法

企业可以通过以下几种方式实施纳税筹划：

1. 营业地点选址：选择营业地点时应该考虑当地给予企业的优惠政策以及所在区域的税收比率等因素。
2. 投资项目选择：企业在进行投资前需全面评估项目风险及预期回报，并根据不同项目选择适当的投资形式以达到最大化利润和最小化税收目标。
3. 利润转移定价：跨国公司可通过将利润转移至低税率或区域来依据降低全球范围内缴纳所得税额度。
4. 债务融资安排：通过债务融资安排来依据降低所得税。例如，在高税率设立子公司并发行债务，然后把资金当作股本注入到低税率子公司中。这样就能以高成本向母公司索取利息费用来抵消所得税费用了。
5. VAT扶持:VAT扶持意味着销售环节增值税（VAT）算进成本后可以优惠给生产者。这将使生产者更加关注生产成本而非缴付VAT,从而提高了他们对VAT管理程序中可供选择方案数量的关注度，并可能导致更多人尝试开展优化VAT管理流程工作来提高效率和减少成本。

总结

随着经济全球化和信息技术发展,纳税环境也日趋复杂。如何在保证企业合法合规同时实现最大限度减少缴付所得税金额已经成为所有企业都必须要解决的问题之一。因此,有效地进行纳税筹划已成为现代商界人士必须具备的核心技能之一。