税收筹划政策依据（清晰/了解）

税收筹划政策依据

税收是财政收入的重要来源，也是实现宏观调控和社会公平的重要手段。为了加强税收管理，优化税收结构，鼓励企业创新发展，制定了一系列税收筹划政策。下面将从法律法规、政策文件、案例分析三个方面介绍税收筹划的相关依据。

一、法律法规

税收筹划活动必须遵守相关的法律法规，在合理避免纳税风险和保障自身合法权益的前提下进行。目前主要有以下几部与税收筹划相关的法律法规：

1. 企业所得税法

该法规定了企业所得税的基本原则、适用范围、计算方法以及纳税申报等方面内容。企业可以根据该法规定合理利用各项扣除、减免等优惠政策，依据降低应纳所得税额。

2. 个人所得税法

该法规定了个人所得涵盖范围、计算方法以及纳税义务等方面内容。个人可以根据该法规定合理利用各项扣除、减免等优惠政策，依据降低应纳个人所得税额。

3. 增值税暂行条例

该条例规定了增值税纳税对象、计算方法以及适用范围等方面内容。企业可以根据该条例合理选择适用增值税率，并利用各项抵扣政策依据降低应纳增值税额。

二、政策文件

为了促进经济发展，支持企业创新发展，还出台了一系列针对性的财务与税务政策文件：

1. 关于支持高新技术企业加快发展的若干意见

该意见明确提出鼓励高新技术企业在研究开发投入、知识产权获得和营业外支出等方面享受更多财税优惠，并给予一定补贴支持。

2. 关于完善中小微企业融资担保机制的意见

该意见明确提出鼓励金融机构通过对中小微企业提供债权融资支持进行担保，并对此类担保费用实施最新标准扣除。

3. 关于深化增值税扶持有关问题的通知

该通知明确提出鼓励符合条件的小型微利企业享受简易计量方式征纳增值税，并给予相应奖励；同时对于工程勘察设计单位等特种行业也推行简易计量方式征税。

三、案例分析

某公司在年度报告中股票期权激励计划（ESOP），并按照会计准则确认其作为员工福利支出并在当期预提。按照以往税制规定，ESOP成本可作为公司成本之外，在股票上市后按市价印花税来缴纳；因此公司可将部分成本转移至员工个人身上，并可通过不同方式来影响员工选择何时行使期权或选择何时将股票卖掉以减少股票价值波动造成损失。

案例二：某公司通过调整跨区域进销项抵扣比例节省缴付增值税金额

某公司营销网络覆盖广泛且产品主要集中在发达城市区域内销售，在内地其他地区仅由经销商代理销售产品。针对此情况，公司采取调整跨区域进销项抵扣比例来最大化利用扶持期内累积进项抵扣退出率，并通过尽可能地让经销商在内地报名注册VAT账户来节约VAT成本。具体而言，在某些地区经销商能够享受到较高退款率或者能够申请到更多进项抵扣退款，则公司会重新考虑自己是否需要将产品直接运至这些地区出售而非由经销商代理销售并进行相应调整。

案例三：某个体工商户通过购置设备即时折旧依据降低缴付个人所得税金额

某个体工商户为了节省应付个人所得税金额，采取购买设备及材料即时折旧来依据降低“生产”成本并减少应付所得税金额。具体而言，在每年报表之前购买耗材以及设备变成当年开支项目，在每次报表期间完成即时折旧作为当期“生产”项目之一并相应申报即可有效缩小应交累进条款范围内总收入数额从而达到最大限度依据降低应交累进条款数额之目标。

结语：

以上便是当前境内与“节约”、“优化”、“减负”的氛围密不可分联动起来形成协同效应的若干给力证据——随着越来越多管委会层次间推动智能化财务与智能化赋税系统建设以及大数据技术在财务与赋税领域日趋普及推广,希望您读完文章后对未来如何进行更好管理,更好开发自己事业有新思路!