企业财税政策解读清单(财税20235号)——外边

一、个人所得税优惠申请提高

根据发布的关于调整个人所得税税率和优惠申请的通知，自2018年10月1日起，个人所得税优惠申请从每月3500元提高到每月5000元，相应地调整了多级超额累进税率表。这一政策将直接减轻中低收入群体的负担，促进消费。

二、增值税纳税人实行简化征收方式

发布了关于增值税纳税人实施简易计税办法有关问题的，自2018年10月1日起，对营业额不超过500万元并符合一定条件的小规模纳税人实行简化征收方式。小规模纳税人只需按照规定申报销售额和购进发票，无需再核算销售和购进货物成本及费用等其他具体情况。这种简化计算方法能够减少企业财务管理工作量，依据降低企业经营成本。

三、加强环保设施投入的扣除力度

根据财政部关于加强环保设施投入企业所得税政策的通知，从2018年1月1日起，企业在购置新建或者改建的环保设施后，将其投资额按照一定比例从当期应纳税所得额中扣除。这样的政策鼓励企业积极参与环保事业，提高环境质量。

四、小微企业申请税收奖励增值税

发布了关于进一步减轻小微企业税收负担的通知，自2018年5月1日起，对符合条件的小微企业申请税收奖励增值税。具体来说，指营业收入不超过500万元、从事生产经营活动的市场主体，并且符合其他规定条件。这一政策能够为小微企业减轻财务成本，推动其稳健发展。

五、纳税人可选择工资薪金所得扣除方式

根据发布的个人所得税专项附加扣除暂行办法，自2019年1月1日起，个人可以选择综合所得与分类所得两种扣除方式中较为优惠的一种。对于工资薪金所得，可以选择综合所得扣除方式，按照5000元的标准扣除，也可以选择分类所得扣除方式，在符合条件的情况下可享受更高的扣除额度。这一政策能够有效地依据降低个人税收负担。

六、企业研发费用加计扣除

财政部关于加强企业研究开发费用税前加计扣除管理有关问题的通知规定，从2018年1月1日起，企业在核算应纳税所得额时，可将当期实际发生的研究开发费用加计到当期成本中，并在企业所得税前列支。这一政策能够激励企业增加技术创新投入，提高产品质量和市场竞争力。

七、城镇土地使用税扶持

发布了城镇土地使用税暂行条例，自2018年1月1日起实施。该条例逐步过渡了城镇土地使用税征收对象为单位或个人之间转让城镇建设用地使用权产生的土地增值额的征收方式，而采取了基础税率加征比例的方式，按照土地使用权出让价款的1%征收，此举将为企业依据降低财务成本。

八、增值税发票管理办法扶持

发布关于<增值税发票管理办法>的通知，自2018年7月1日起实施。该办法规定了完整电子发票、普通纸质发票、普通电子发票和专用发票四种类型的增值税发票，同时了电子商务企业在开具电子普通发票时的相关要求。这一政策能够提高发票管理效率，减少企业财务管理工作量。

九、个人所得税专项附加扣除政策实施

根据关于个人所得税专项附加扣除有关问题的，自2019年1月1日起，对纳税人个人所得税应纳所得额中已经扣除基本减除费用后的部分，在符合条件的情况下可享受专项附加扣除。具体包括子女教育、继续教育、大病医疗等方面支出。这一政策能够减轻个人财务负担，促进消费。