高新企业税收优惠(高新技术企业的税收优惠政策2021)

1.纳税人非货币性资产投资需要分期缴纳个人所得税的，应于取得被投资企业股权之日的次月15日内，自行制定缴税计划并向主管税务机关报送《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》(见附件)、纳税人身份证明、投资协议、非货币性资产评估价格证明材料、能够证明非货币性资产原值及合理税费的相关资料。前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；阅读全文4为了扶持高新技术企业的发展，国家在税收方面给予了相应的优惠政策，这里特别邀请深圳市地方税务局有关业务负责人为大家进行解读。非货币性资产投资个人所得税由纳税人向主管税务机关自行申报缴纳。

2.注意：这项减免三个附加税费的优惠政策不仅仅针对小规模纳税人，也同样适用于一般纳税人企业。本通知所称非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。

3.对可计入技术转让收入的范围的进一步明确参照《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第62号)文件。

4.阅读全文9国家高新技术企业认定税收优惠政策：所得税率优惠。优惠政策自２０１２年１月１日至２０１６年１２月３１日，对年应纳税所得额低于６万元（含６万元）的小型微利企业，其所得减按５０%计入应纳税所得额，按２０%的税率缴纳企业所得税。高新技术企业固定资产加速折旧。

5.符合条件的技术转让的范围参照《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111号)文件。软件产品增值税即征即退：根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

6.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。

1.2015年4月1日之前发生的非货币性资产投资，期限未超过5年，尚未进行税收处理且需要分期缴纳个人所得税的，纳税人应于本公告下发之日起30日内向主管税务机关办理分期缴税备案手续。高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。

2.根据《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第20号）规定：非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。

3.个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。阅读全文6高新技术企业是指通过科学技术或者科学发明在新领域中的发展，或者在原有领域中革新似的运作。

4.高新企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。非货币性资产原值为纳税人取得该项资产时实际发生的支出。

5.对个人转让非货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税。

6.居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。经国家认定的高新技术企业，在证书颁布之日所处年度内享有税收优惠政策，这样可以帮其减轻税负。合理税费是指纳税人在非货币性资产投资过程中发生的与资产转移相关的税金及合理费用。

7.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。施条例》规定：对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

8.根据《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）：对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。

9.本通知所称非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。高新企业认定是新三板上市的必备条件，优先批准符合上市条件的股份制高新技术企业股票上市。高新企业近些年来发展的越加的宏达，不少企业对其的收益都十分的眼红。

1.根据《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）规定：个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资发生。增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第1款规定的增值税即征即退政策。低于有关规定；高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。

2.选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。自２０１６年１月１日至２０１６年１２月３１日，对年应纳税所得额低于１０万元（含１０万元）的小型微利企业，其所得减按５０%计入应纳税所得额，按２０%的税率缴纳企业所得税。纳税人分期缴税期间提出变更原分期缴税计划的，应重新制定分期缴税计划并向主管税务机关重新报送《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》。

3.纳税人非货币性资产投资应纳税所得额为非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额。高新技术企业认定将有效提高企业科技研发管理水平，重视科技研发，提高企业核心竞争力，为企业在市场竞争中提供有力的资质，极大地提升企业品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的帮助。

4.对2015年4月1日之前发生的个人非货币性资产投资，尚未进行税收处理且自发生上述应税行为之日起期限未超过5年的，可在剩余的期限内分期缴纳其应纳税款。

5.高新技术企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。独资企业合伙人取得的任何形式的所得，包括按月取得的收入，都在按个体工商户生产经营所得征税。

6.高新技术企业认定的税率及其他奖励政策，具体依据地区政策而定。高新技术企业认定标准《企业所得税法》规定，对被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。