保险代理人个人所得税(保险代理制个人所得税)

1.劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

2.由于相同数额的工资、薪金所得与劳务报酬所得所适用的税率不同，利用税率的差异进行纳税筹划是节税的一个重要思路。收入为133营业税=收入乘5%。

3.利用削山头的方法，将纳税人的工资、薪金所得在各期进行分摊，可以起到降低边际税率、节约纳税的目的。个人保险代理人的展业成本，为佣金收入减去附加税费余额的40%。接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。

4.劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。其计算方式又不一样，应以其不含增值税的佣金收入减去附加税费及展业成本，灵活用工平台代缴随着灵活用工的发展，灵活用工平台解决方案成为保险代理人优化个税的选择。缴纳个税是每个打工人都不能避免的，对高收入的保险代理人的要求和监管只会更严格。

5.由企业员工提供住所、假期旅游津贴、福利设施等。对于适用于累进税率的纳税项目，应纳税的计税依据在各期分布越平均，越有利于节省纳税支出。

1.在该政策中所说的累计预扣法是指：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。以劳务报酬缴个税根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》第三条规定，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得。

2.薪金个人所得税的税率是累进的，当累进到一定程度，新增薪金带给纳税人的可支配现金将会逐步减少，把纳税人现金性工资转为提供福利，照样可以增加其消费满足，却可少缴个人所得税。个人保险代理人在保险行业中如果是保险企业的委托并在保险企业授权范围内，代为办理保险业务的自然人，即个人保险代理人。(2括号纳税项目转换与选择的筹划。

3.这就是说将上面的综合所得还要再减每月5000元的减除费用，再减专项扣除，再减专项附加扣除以及其他的扣除后，才最终是应纳税所得额，这时再找税率计算个人所得税。保险代理人的个税由平台代为缴纳，收入100%完税后，可从平台获取完税证明，并会附赠缴费明细，上面均有税务部门的盖章，以确保凭证的合法合规。通过合作平台，保险代理人的佣金收入变更成个人经营所得，再利用平台税收优惠资源，个税可进行核定征收，税率只需1%左右，个税的优化效果是很明显的。

4.个人保险代理人如果个人保险代理人，则保险公司的处理就不一样了，这里保险公司就不仅是代扣代缴义务人，而是委托代征人。

1.是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（如图），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额。按照20%、30%、40%三档预扣率。然后减去营业税，营业税和个人所得税均为0，需要交营业税和个人所得税，个人所得税=收入乘60%，看来保险代理人提高收入是王道。

2.而且保险营销员、证券经纪人按照累计预扣法来代扣代缴个人所得税，这和纳税人取得的工资薪金所得的扣缴方式一样，和其他行业的纳税人取得劳务报酬则完全不同。

3.保险企业应将个人保险代理人的详细信息，作为代开增值税发票的清单，私账发佣规避个税私账发佣的现象在保险代理行业是很普遍的，通过私转私、公转私等转账形式发放佣金以此隐藏保险代理人的真实收入，达到少交甚至不交个税的目的。在特定情况下，需要将收入在工资、薪金与劳务报酬之间转换以节约纳税。我们可以理解为佣金的收入额打了八折，此外还可以减去展业成本和附加税费，所谓展业成本就是在工作中为招揽客户及维护客户而支出的成本，这项成本是保险营销员、证券经纪人的合理支出，又相当于打了个七五折。