附加税如何申报(附加税费申报表怎么填)

1.实行农产品核定扣除的企业，计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中。

2.征退税率之差转出的进项税额填写：生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料》第18栏免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额、《免抵退税申报汇总表》第25栏免抵退税不得免征和抵扣税额。应税劳务销售额栏填写应税加工、修理、修配劳务的不含税销售额。

3.主表第24栏应纳税额合计由一般计税方法计算的应纳税额与简易计税办法计算的应纳税额之和，减去应纳税额减征额计算得出。2021年7月份及之后税款所属期，纳税人收到主管税务机关送达的税务事项通知书，告知其已申报抵扣的增值税专用发票为异常增值税扣税凭证。

4.增加《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料》（附加税费情况表）。按季度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人，申报缴纳所属期2021年第3季度及以后的增值税、消费税及附加税费，适用《公告》。

5.对于前期已经作过异常增值税扣税凭证转出处理，解除异常凭证或经税务机关核实允许继续抵扣的，且纳税人重新确认用于抵扣的进项税额，在本栏次填入负数。

6.生产企业出口业务适用免税情形的填写：生产企业出口业务适用免税情形时，出口销售额填写在附表一免税列、减免税明细表中出口免税栏次和主表第8栏免税销售额中。

7.（2括号外贸企业免退税业务的填写出口销售额的填写：外贸企业出口销售额适用免退税的，填写在附表一免税列和主表主表第8栏免税销售额中。本表第3行由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

8.即征即退业务的纳税人取得的进项税额需要在一般项目和即征即退项目中进行分摊。《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料涉及到的增值税纳税申报内容和口径没有变化。

9.《消费税及附加税费申报表》第8栏期初留抵税额为5万元，第9栏本期准予扣除税额为30万元。附加税费是随增值税、消费税附加征收的，附加税费单独申报易产生与增值税、消费税申报不同步等问题，整合主税附加税费申报表，按照一表申报、同征同管的思路，将附加税费申报信息作为增值税、消费税申报表附列资料（附表），实现增值税、消费税和附加税费信息共用，提高申报效率，便利纳税人操作。

1.（2括号税款计算的填写附表一中的货物劳务的销项税额与服务、不动产和无形资产的销项税额合计填写在主表第11栏销项税额栏次。

2.两者口径不一致，形成的《免抵退税申报汇总表》与《增值税纳税申报表》本年累计销售额差异属于正常情形。

3.分支机构实行定率预征计算的税款，倒推出的销售额填写在附表般计税方法相应税率栏次中。整合主税附加税费申报表，对原有表单和数据项进行全面梳理整合，减少了表单数量和数据项。出口企业无论当月是否收到退税款，都必须按照以上要求填写。

4.新申报表充分利用部门共享数据和其他征管环节数据，可实现已有数据自动预填，从而大幅减轻纳税人、缴费人填报负担，降低申报错误几率。

5.总机构根据传递表系统汇总的，包含所有总分支机构销售额、进项税额、分支机构分配的应纳税额，进行填写申报表。期应扣除税额为35万元，第11栏本期实际扣除税额为20万元，第12栏期末留抵税额为15万元。

6.总机构需要填写完整的的申报表。扫一扫在手机打开当前页面增值税及附加税费申报表填写方式是插入国税秘钥，访问当地电子税务局官网。实行定率预缴的总分支机构，分支机构定率预征的税款也填报在该栏。

7.将原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表中开具增值税专用发票销售额和开具普通发票销售额相关栏次名称调整为更准确的表述，即将第5栏次名称由原税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额调整为增值税专用发票不含税销售额；将第14栏次名称，由原税控器具开具的普通发票不含税销售额调整为其他增值税发票不含税销售额，上述栏次具体填报要求不变。异常增值税扣税凭证转出后，经核实允许继续抵扣的，且纳税人重新确认用于抵扣的，在本栏填入负数。

8.应纳税额减征额当期大于零的纳税人需要填写减税项目栏次。附加税费是随增值税、消费税附加征收的，附加税费单独申报易产生与增值税、消费税申报不同步等问题，整合主税附加税费申报表，按照一表申报、同征同管的思路，将附加税费申报信息作为增值税、消费税申报表附列资料（附表），实现增值税、消费税和附加税费信息共用，提高申报效率，便利纳税人操作。减税性质代码及名称、免税性质代码及名称根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。

9.用于免税业务计算的进项税额转出填写在附表二第14栏免税项目用。

1.购建不动产允许一次性抵扣的进项税额，是指纳税人用于购建不动产时，发生的允许抵扣且不适用分期抵扣政策的进项税额。主表第34栏本期应补（退）税额反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。小规模纳税人增值税及附加税申报首先，点击我要办税或者右上角登录进入四川省电子税务局登录界面第1步：登录四川省电子税务局接下来，进入登录界面，这里需要提醒的是，个体工商户也是直接点击企业业务输入企业的统一社会信用代码（以下简称税号）登录即可。

2.纳税人的交际应酬消费属于个人消费。当期取得的代扣代缴税收缴款凭证，代扣代缴的税额填写到附表二第7栏代扣代缴税收缴款凭证栏次中。

3.当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的开具增值专用发票、开具其他发票、未开具发票列中。

4.销售额的填写：分支机构实行按销售额占比分配的税款，倒推出的销售额填写在附表般计税方法相应税率栏次中。

5.进项税额的填写：外贸企业用于出口业务取得的专用发票须按规定的时限进行认证（或登录发票查票平台勾选确认）。按月度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人，申报缴纳所属期2021年7月及以后的增值税、消费税及附加税费，适用《公告》。

6.（2括号进项税额转出额的填写纳税人已经抵扣按政策规定应在本期转出的进项税额，填写到附表二第13至23栏中。外贸企业取得的用于出口退（免）税的进项发票，认证后填写在附表二待抵扣进项税额相应栏次。填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。

7.若纳税人逾期未提出核实申请，或者提出核实申请经核实确认相关发票不符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，应当继续作进项转出处理。

8.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。申报时系统将成品油消费税纳税人专用的《本期准予扣除税额计算表（成品油消费税纳税人适用）》自动带出，成品油期初库存自动带入，纳税人可以继续计算抵扣税额。

9.输入登录密码进行登录选择我要办税税费申报及缴纳我的待办中找到增值税申报点击申报进入申报界面后根据报表填写指引依次按顺序往下填报按顺序先填好附表本期进项税额明细。进项税额的填写：分支机构认证（（或登录发票查询平台勾选确认）的专用发票进项税额填写在附表二第1栏认证相符的增值税专用发票中，并填写到附表二第17栏简易计税方法征税项目用作进项税额转出。