差旅费补贴个税问题(差旅补贴的税务规定)

1.公司员工合计少扣缴个税2万元，要求企业立即补扣，并加收滞纳金、处50%即1万元罚款。

2.这是税务局以核定的方式扣大家的钱，而不是公司所扣。税务认为合理的补贴标准为每天50元。

3.并非所有补贴都是要征个税的，差旅费津贴、误餐补贴是明确的不征个税的补贴之一。合理性原则是指符合商业活动常规，并不以避税为主要目的。不征个税的差旅费津贴标准是怎样的首先明确第一点，个人所得税与企业所得税政策，都没有制定过差旅费津贴的标准，也没有授权税务总局、省及省以下税务机关制定此类标准。

4.税务人员检查时认为，此200元的标准太高，不符合商业活动常规，虽然制度经公司董事会批准，税务认为如此高的补贴有避税的嫌疑。就算对税务的核定结果不认同，也与公司无关。

5.税务机关要求补税可以，罚款是错误的。税务只能对企业的标准作合理性断定，并行使自己的核定权。

6.如果员工不认可税务的认定，由员工自行决定去复议，只是我们需要明白，在征税问题上，税务的权力是很大的，税企就算对标准高低的意见达不成一致，税务也有权按其认定征税。税务核定补税，是行使核定权的结果。

7.公司只需要按照税务机关的要求，及时重新计算并补扣个税即可，税款的承担者是员工个人。

8.员工出差一天补贴金额甚至高于其一天的工资，这就是明显的不具合理性。

1.200元每天的差旅补贴是公司的合法制度，差旅补贴不征个税是税收政策，在税务机关正式下达核定的补税结论之前，公司计算并扣缴的个人所得税正确的，个人缴纳的个人所得税金额也是正确的。超过部分每天150元的补贴。会计在对外支付时，应该严格执行公司的制度，制度本身就是差旅费合理性的证据。

2.税务的核定的是差旅费津贴在计算个税时金额不合理，并不能证明公司的差旅费制度与实际发放是虚假的。标准的经营情况下，企业支付差旅费津贴，必然依据经过测算的标准执行，既保障职工的利益，也求得企业利益的最大化。

3.首先要明白的是，税务的核定权只是征税的权力。仅是现在税务行使核定权的结果，滞纳金只能从税务要求补税后限定的纳税时间开始计算，如果纳税人及时补了税款，则不会产生滞纳金。公司一直以来按每天200元的标准为出差员工发放差旅费津贴并未扣缴个税，此标准也是公司自己的制度标准，制度由公司董事会制定，会计按制度进行差旅费的报销和支付。

4.按《公司法》的规定，公司自主经营权不受影响。如果税务机关对此有不同认定，则由税务机关行使其核定的权力。

5.其次要明白的是，当税务计算少缴个税金额时，必须把相关应补个税的补贴并入发生月度的工资，分别计算当月应补的个人所得税，汇总后才成为个人应补的个税。

1.涉税水平高的读者，就可以完全明白后文的内容了，后文只是详细阐述。

2.差旅津贴是一项据实发生的补贴开支，只要税法不对其提出标准的要求，则不存在标准的问题，一切必须以实际发生的金额为准，如果实际发生的金额不合理，税务机关也有调整的权力。

3.纳税人如果对税务的核定有异议，可以按规定进行复议甚至诉讼。这一般会形成公司自己的差旅费标准制度。

4.由于税务核定之前，会计按公司制度与税法规定扣缴个税是正确的，所以当初并不存在少缴税个人所得税、少扣缴个人所得税的行为。

5.税务人员如果不认可公司制度中差旅费标准的合理性。会计应该放心，就算有风险也与自己无关。

6.当会计按公司制度计算差旅费津贴时，就肯定不会存在少缴税的问题，而只会存在税务机关核定征税的问题。

7.我们可以这样理解税务机关在此事上的态度：他们对合理的差旅费标准，有一个自己的底线，当税企双方的标准差异过大，税务就会倾向于行使调整的权力了。通过以上案例，可以进一步看出，税务的检查处理仿佛与公司没有关系。这个补税与公司无关，公司可能要继续维持与税务的和谐关系，不愿意轻易与税务进行复议之类的争议。

8.当税务机关与纳税人就具体金额的合理性产生争议时，纳税人应该提供自己的合理性依据。

9.公司可以进行申辩，由税务来作最终的决定，并不涉及滞纳金与罚款。