房产出租涉及税费(出租房屋税费)

1.咋看个税专项附加扣除新的个税工薪族综合所得，按照扣除三险一金、基本扣除费用（年60000元）、专项扣除、专项附加扣除和其他法定扣除之后的余额，之后计算缴纳个税。

2.对于承租人索取增值税专用发票的，虽然没有超过月租金收入10万元，在向税务机关申请代开专用发票时也需要缴纳增值税。

3.（1括号准予抵扣项目：1括号在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加；2括号能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（800元为限制）。房产税的计税依据房产税的计税依据有两种：房产的计税余值和房产租金收入。

4.约定没有免租期，12个月租金100万元，则分摊后每个月不到10万元，就可以全年免税。国家税务总局湖南省税务局12366纳税服务热线数据显示，近期纳税人十分关注个人出租住房的涉税问题。

5.住房租金支出在个人所得税税前扣除的基本规定纳税人在本人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围内（无任职受雇单位的，为综合所得汇算清缴地的税务机关所在城市）自己和配偶都没有自有住房，实际自己签订租赁住房合同承租住房，而发生租金支出，可以按照规定进行每月1500元、1100元或者800元的三档标准之在计算个人所得税时给予扣除后计税。个人出租住房涉及的其他6种税费，需要分情况具体讨论。

6.个人所得税：财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。

7.（3括号扣除标准：财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

8.（3括号城镇土地使用税：对个人出租住房，免征城镇土地使用税。对于承租人索取增值税专用发票的，虽然没有超过月租金收入10万元。03《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号）对房产税征收有何新规。

9.24号文件第二条明确，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

10.根据《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2009〕639号，以下简称639号文件)规定，个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按财产租赁所得项目计算缴纳个人所得税。

1.前3个月不征增值税，后9个月没有平均超过10万元，就需要缴纳增值税。根据咨询热点，修缮费用每月最高可扣除800元，不足800元的按实际修缮费用扣除，超过800元一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。鉴于实务的情况。

2.根据《财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条第三款规定，对个人出租住房，在3%税率的基础上减半征收营业税。

3.对于一年一收或者合法的任何一段时间一次性收取的，均可以折算成每个月的租金收入，然后看是否超过10万元。

4.需要说明的是，根据《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号，以下简称43号文件)规定，计征房产税的租金收入不含增值税。

5.应纳税款=含税租金收入÷（1＋5%）*5%。对于出租住房月租金少于10万元的，主要是房产税4%和个税。

6.根据现行规定，个人出租不动产代开发票仅需填报3份《代开增值税发票缴纳税款申报单》，提交载有租金等内容的房屋租赁合同、纳税人身份证原件查验(信息核实无误后合同及证件资料及时退还)，即可办理个人不动产租赁发票代开业务。房东如果采取一次性收取租金形式出租不动产，根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号，以下简称5号公告)第四条规定，取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，房产税的计算方法根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：按房产原值一次减除30%后的余值计算。

7.（2括号应纳税额的计算：每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上，定率减除20%的费用。由于个人出租住房不涉及消费税，附加税费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据。

8.（2括号个人出租非住房，计税依据为不含税的租金收入，按照5%的征收率计算应纳税额。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，分期均匀计入相关年度收入。同样需要说明的是，根据43号文件规定，个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税。

1.房产的计税余值按税法规定，对于企业自用房产，应以房产的计税余值为计税依据。能否代开增值税专用发票湖南12366热线咨询数据显示，一些纳税人关心能否代开增值税专用发票。根据个人所得税法规定，财产租赁所得费用扣除标准为，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用。

2.根据24号文件规定，对个人出租住房，按4%的税率征收房产税。该问题主要集中在承租方为增值税一般纳税人，承租方需要取得增值税专用发票用于进项税额抵扣的情形。

3.近期对出租住房的热议，主要是因个人所得税专项扣除引起。对于月租金收入800元以下的，带征率一般为0。

4.由于个税扣除中需要保持租房合同备查，于是出现了个人出租房不愿意配合提供信息的情况，在一些人的推波助澜下，也是成为一时热议。

5.租金收入按照规定，对于企业出租的房产，应以房产租金收入为房产税的计税依据，对于以劳务或其它形式作为报酬抵付房租收入的，应当根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金，按规定计征房产税。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

6.劈开扣除对个税本身的影响程度不说，看看出租方的基本税收情况。自然人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后月租金收入不超过10万元的，可以享受小规模纳税人免税政策。

7.财税[2016]12号规定，缴纳教育费附加、地方教育附加的单位和个人月销售额10万元以下（季度30万元以下）的免征教育费附加、地方教育附加。

8.（2括号税前扣除：《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》（国税函[2009]639号）明确，有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：财产租赁过程中缴纳的税费；向出租方支付的租金；由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；税法规定的费用扣除标准。单位和索取发票的承租人的，个人到税务机关代开发票时，需要按照规定缴清相关税收；对于不索取发票的，普遍没有主动申报纳税，税局也是面对现实，居于之前没有足够的出租信息及涉及面太广等因素，也是难以管理起来，当然其中也有稳定，不惹事的考量。纳税人需要根据所在省(区、市)具体规定，明确附加税费具体的减免优惠。