公司旅游个税(集体旅游要不要交个税)

1.根据个人所得税法的规定原则，对于任职受雇单位发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。

2.因为我们要注意非现金形式的集体福利不征收个人所得税的前提，是集体享受、不可分割且未向个人量化，如果该部分集体福利比如员工体检是可以分割，且已向个人量化的情况下，还是需要缴纳个人所得税的。

3.对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。解根据现行个人所得税法规定，工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。小结：看似只是业务流程顺序的简单调整，却带来税收政策适用上的巨大变化。

4.对于任职受雇单位发给个人的福利，不论是现金还是实物，依法均应缴纳个人所得税。金银首饰：零售环节征收消费税。

5.这样就可以实现设备和软件价款转化为技术服务费收入，从而适用6%的税率征收增值税，税负明显下降。没有工会的企业，从福利费列支。

6.税务师建议该家俱厂将农场分离出来，成立独立的林业公司，由林业公司生产加工木材，然后以市场价格将木材卖给家俱厂。）所以像组织员工集体旅游、集体体检这些公司福利，是不征收个人所得税的。

7.税收负担就因为业务流程的改造而降低了。为了让大家更清楚了解餐补的财税处理和常见问题，我们做了一张思维导图。

8.还有另外一种情况就是以现金形式发放旅游费用，这种情况要全额并入当月工资薪金缴纳个人所得税。这样不仅林业公司独立出来可以享受农林业税收优惠，而且家俱厂可以采购木材抵扣进项税额，降低增值税税负。

1.汽车配件：采用先买后配，改变流程顺序相关案例成套化妆品：出厂环节征收消费税。在参加用人单位组织的旅游活动中受伤的是否构成工伤，应当从活动的目的性、单位是否鼓励参加、是否承担费用、是否利用工作日等因素综合考虑。

2.所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。软件属于高附加值产品销售包含软件的设备则增值率会而上升而增值税负担源于增值率产品的增值率越高增值税负担就越重。

3.筹划方案：该家俱厂可以收买并改造收购站，即将收购站变成家俱厂的派出机构；或者家俱厂自己成立收购中心，直接从农民手中收购木材，开具农产品收购发票，可以按照9%的抵扣率抵扣增值税进项税额。优秀营销人员个人奖励的旅游是要缴纳个税的，财务在处理时要与当期的工资薪金合并，按照"工资、薪金所得"项目征收个人所得税。

4.筹划方案对自动化设备生产企业进行拆分成立专门的软件公司从事软件的研发和销售。可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。

5.采用先销售后包装，对于企业为员工组织的体检，由企业统一和体检机构按体检项目打包进行整体结算，不需要缴纳个人所得税；如果是企业按每个员工的体检费用与体检机构进行结算，就属于可以分割且已向员工量化的体检费用，还是需要将该部分费用并入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的。是如果是集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。

6.（参考来源：国家税务总局2018年第三季度政策解读问题：单位组织员工体检，并统一向体检单位支付体检费，体检支出由单位统一核算，未发放到个人名下，这类福利员工是否缴纳个人所得税。

1.筹划方案自动化设备生产企业向客户提供设备的售后服务（比如安装调试、操作工人技术培训、设备维护等），向客户收取售后服务费，而配套的软件则不再打包出售，而是附带在售后服务协议中，把提供技术作为售后服务的一项内容。作为全体员工的福利，不需要员工承担个人所得税，需要按职工福利计算缴纳企业所得税前进行扣除。根据《财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2004〕11号）规定：通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

2.问题分析：家俱厂从事荒山植树造林，虽然税收有农林牧渔业税收优惠政策所得税减免，只有林业企业才能享受该政策。

3.虽然只对业务流程进行了调整，纳税结果却发生了显著变化：设备适用13%的增值税率，软件公司自产自销的软件可以享受税收优惠，其增值税负担仅3%（财税〔2011〕100号文件规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按13%的税率征收增值税后，其增值税实际税负超3%的部分实行即征即退政策）。由于该家具厂没有处理好业务流程，导致其税负率相当高，怎样解决这个问题。

4.形式逐渐冲抵应纳税所得额较长的摊销期限也会造成前期较高的企业所得税负担。从文件规定中我们可以看出，旅游是属于其他形式的经济利益的个人所得的，该部分应参照市场价格核定应纳税所得额并入企业员工的工资薪金所得缴纳个人所得税。

5.如果公司是按每个员工的体检费用与体检机构进行结算，就属于可以分割、已向员工量化的费用，就需要将该部分费用并入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的。