小规模营改增申报表(小规模季报增值税申报表填写)

1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》填写说明本附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。

2.开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额的本期数相应栏次中。

3.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填），本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。小规模纳税人公式：第5列免税额=第3列扣除后免税销售额*征收率。全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料》（税额抵减情况表）。

4.《增值税减免税申报明细表》填写说明本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第16栏数据一致。第4栏应征增值税不含税销售额(5%征收率)：填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。

5.(二十一)第18栏小微企业免税额：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10栏小微企业免税销售额和征收率计算。

6.第1列开票方纳税人识别号，当第3列凭证种类为发票的，该列必须填写开票方纳税人识别号。

1.小规模纳税人征收率小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。个体工商户和其他个人不填写本栏次。

2.(十五)第12栏其他免税销售额：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。注意：自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额的本期数相应栏次中。

3.(十五)第13栏全部含税收入(适用5%征收率)：填写纳税人适用5%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。

4.第3栏本期扣除额：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。本申报表及本《填表说明》所称应税劳务，是指增值税应税的加工、修理、修配劳务。

5.(十七)第15栏含税销售额：填写适用5%征收率的应税行为的含税销售额。

6.(十三)第10栏小微企业免税销售额：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。有差额扣除项目的小规模纳税人，起征点销售额口径为扣除前的不含税销售额。

7.(十四)第11栏未达起征点销售额：填写个体工商户和其他个人未达起征点(含支持小微企业免征增值税政策)的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。

1.税款所属时间纳税人名称的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表)。小规模申报表填写注意事项及关键点。

2.增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填表说明填报范围本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。

3.第5栏全部含税收入(适用3%征收率)：填写纳税人适用3%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。第8栏税控器具开具的普通发票不含税销售额：填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。

4.第3栏税控器具开具的普通发票不含税销售额：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

5.有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。(十二)第10栏本期发生额：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用5%征收率的应税行为扣除项目金额。

6.(十二)第9栏免税销售额：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第9行以下，18行不填写数据。应税行为有扣除项目的纳税人。

7.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。