投资收益免税政策(股息红利等权益性投资收益免税吗)

1.发行永续债的企业对每一永续债产品的税收处理方法一经确定，分别计算业务应调整的应纳税所得额和可以抵免的应纳税额。计算该制药公司2019年应纳企业所得税税额。分别计算在业务中该制药公司应当扣缴的企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加金额。

2.点击查看答案第2题居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，全部为免税收入。除上述情形外的居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益属于免税收入，不计算企业所得税。假设在投资取得固定或保底利润的前提下，被投资企业在赎回时，支付了超过投资成本的差额，应视为投资企业取得固定或保底的利润，应对取得的差额部分，按贷款服务计征增值税。

3.相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，确认为股息、红利所得，符合条件的居民企业之间的股息、红利所得免征企业所得税，应调减应纳税所得额10万元。

4.符合《财政部税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局公告2019年第64号）第一条规定，享受永续债利息收入免征企业所得税的企业。

5.研发费用另按75%加计扣除，应调减应纳税所得额=100*75%=75（万元）分别计算业务中各业务应调整的应纳税所得额。

1.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。与会计核算方式不一致的，发行方、投资方在进行税收处理时须作出相应纳税调整。若购买公开发行股票的，此列可不填报。

2.若被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。符合下列条件的混合性投资业务。分别计算业务中各业务应调整的应纳税所得额。

3.企业发行永续债，应当将其适用的税收处理方法在证券交易所、银行间债券市场等发行市场的发行文件中向投资方予以披露。

4.符合本公告第一条规定的混合性投资业务，按下列规定进行企业所得税处理：对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额;被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按税法和《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第一条的规定，进行税前扣除。相关的问题第1题符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

5.计算业务应调整的应纳税所得额。)转让上述情形以外的，或者购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期的，不属于金融商品转让行为，不征收增值税。

1.如果确实属于股权性质，拥有净资产所有权、表决权、决策参与权的，即便在分配上具有固定或保底的形式，不应计征增值税。为投资者支付的商业保险费不能税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。

2.未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息(或定期支付保底利息、固定利润、固定股息，有明确的投资期限或特定的投资条件，并在投资期满或者满足特定投资条件后，被投资企业需要赎回投资或偿还本金;投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权;投资企业不具有选举权和被选举权;投资企业不参与被投资企业日常生产经营活动。

3.残疾人员工资40万元应按100%加计扣除。对于被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额。

4.非居民企业从居民企业取得与其境内机构、场所没有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不属于免税收入，应当计算企业所得税(10%预提所得税)。企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，即：发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除;投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。