免税与零税率的区别(免税政策和零税率的区别)

1.增值税免税政策适用于一般纳税人和小规模纳税人。而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。

2.免税在不同产业、不同地区和不同的纳税人、征税对象，往往需要从实际出发，对一些需要扶持、鼓励或照顾的地区、行业、产业或纳税人、征税对象给予特殊的规定，体现的是税收因地制宜、区别对待、合理负担的原则。纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。

3.在其他税种的免税意味着国家放弃一笔财政收入而给予纳税人的优惠，而增值税的免税却不是如此，它不一定给纳税人带来利益，有时反而给纳税人带来税收负担。

4.在商品进入出口或最终消费阶段时实行零税率意义不大。由于增值税制度下进项税额可以得到抵扣，在不考虑税负转嫁的情况下，税收由消费者支付，增值税的免税就具有不同于其他税种的特殊性。

1.背景不同零税率根据社会经济发展的一般情况群体的平均承受能力来制定的，适应了普遍性、一般性的要求。增值税优惠幅度和进项税额抵扣待遇不同增值税零税率不仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税，以前各交易环节(或流通环节)的累积增值额也不用缴纳增值税，具体通过允许抵扣进项税额来实现。而零税率只有中免公司可以在全国范围内的主要机场、港口和边境口岸经营零税率业务，不存在地域限制。

2.类项目免征增值税;财税〔2016〕36号文附件4也规定了一些跨境应税行为适用增值税免税政策的情形。

3.免税和零税率概括适用范围零税率一般是对于出口产品实行的优惠政策即境内单位和个人发生的跨境应税行为，零税率是增值税的一个法定税率，即纳税人出口产品和服务，不仅可以免纳出口环节增值税，还可以退还以前各环节缴纳的增值税，纳税人的税负为零，这一税率只适用于跨境应税行为。

1.纳税人区别零税率是增值税税率的一种，所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人，不适用于小规模纳税人。

2.税收管理要求不同零税率是增值税税率的一种，只要符合税法规定，就可以适用增值税零税率，并按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退(免)税手续。

3.免税仅仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税，进项税额不允许抵扣，计入交易成本，如果税务和会计上已经抵扣了，需做转出进项税额处理。实际开具发票填开税率航信的金税盘税率打印的是免税或0%。增值税零税率使享受这一待遇的纳税人不负有任何税收，已支付的进项税款可由退税获得补偿，使零税率商品和劳务价格中不含有任何增值税。

4.零税率运营商。而免税则规定免除纳税人纳税的义务，也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。