增值税申报步骤(增值税的申报)

1.按报表填写顺序填写完毕后，请重新打开并保存《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》表。

2.先完成山东省电子税务局登录注册。《个体工商户年度报告暂行办法》第三条个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统或者直接向负责其登记的工商行政管理部门报送上一年度年度报告。

3.以下情况不能撤销网上申报表：该撤销申报功能只适用于撤销当期申报有误的报表，纳税申报表征期内可以撤销，财务报表月底前可以撤销，如超出所属申报期将无法撤销申报。主表第36栏期初未缴查补税额：本月数按上一税款所属期申报表第38栏期末未缴查补税额本月数填写。

4.当年开业登记的个体工商户，自下一年起报送。纳税人可通过增值税申报模块下常用减免性质代码维护功能，维护常用的减免性质代码后，在填报增值税减免税申报明细表时，可从常用性质下拉选项中选择已维护的常用减免性质代码。从更正申报模块打开申报表后，点击右上角的更新税源按钮，重新获取税源信息，然后点击申报完成更正。

5.你单位当月销售额不足15万元，可享受以上政策。增值税专用发票销售额2万元填入2栏次，普通发票11万元对应的免征销售额填入10栏，专票3%减按1%缴纳涉及的应纳税额减征额400元填入16栏，小微企业免税额3300元填入18栏，该项免税额无需填写《减免税申报明细表》。

1.增值税一般纳税人申报表主表第1列第7行免抵退办法出口销售额不为0则不能撤销申报。年报时间的相关规定《企业信息公示暂行条例》第八条企业应当于每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向工商行政管理部门报送上一年度年度报告，并向社会公示。当年设立登记的企业，自下一年起报送并公示年度报告。

2.0栏、第41栏本月数已实现从《增值税及附加税费申报表附列资料》本期应补（退）税（费）额栏次自动对应取值。《增值税及附加税费申报表附列资料》中，计税（费）依据下增值税税额取自《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》本期应补（退）税额（汇总纳税企业除外）。

3.根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2021年第11号）、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）的规定，自2021年4月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，如果企业前期有欠税的情况，会在主表第33栏次提现，当然一般出现欠税的情况，税务局会锁电子税务局，无法在登录系统进行申报操作。

1.务必准确填报第9栏和第10栏为做好深化增值税改革相关政策效应统计分析工作，申报表《附列资料》中第9栏本期用于购建不动产的扣税凭证、第10栏本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证，分别专用于不动产一次性抵扣、旅客运输服务两项政策效应的统计分析。

2.即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。第6列本期应纳税（费）额：填写本期按适用的税（费）率（征收率）计算缴纳的应纳税（费）额。本表与主表关系：表内勾稽关系：第5列各栏=0；第9栏第1列=第8栏第1列各栏次填报时，请参照国家税务总局下发的《增值税减免税申报明细表》填写说明。

3.有即征即退业务的纳税人，主表进项税额栏为放开可填写状态。确定需修改的，请按原规定及要求到主管税务机关办税服务厅办理。当月已扣款(无论成功与否)。

4.本期因符合增值税即征即退政策规定，而实际收到的税务机关退回的增值税额。请参照国家税务总局下发的《增值税及附加税费申报表附列资料》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明。

5.第12列本期应补（退）税（费）额：该列次与主表第39至41栏对应相等。