增值税月末结转会计分录(结转本月增值税的会计分录)

1.转出未交增值税专栏：记录企业月终转出应交未交的增值税。一般纳税人增值税会计核算科目说明一般纳税人应在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税额、增值税留抵税额和增值税检查调整五个明细科目进行核算。

1.年度终了应交增值税科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，在年底必须要结平各明细科目。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，退回所购货物应冲销的进项税额，企业销售货物或提供应税行为应收取的销项税额，退回销售货物应冲销的销项税额，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记。营改增抵减的销项税额专栏：核算一般纳税人提供应税服务。

2.增值税属于流转税，是一种价外税，由消费者承担。核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。出口抵减内销产品应纳税额专栏：记录企业按规定的退税率计算的零税率应税服务的当期免抵税额。

1.增值税留抵税额明细科目，核算原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税行为的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额。销项税额专栏：记录企业销售货物或提供应税行为应收取的增值税额。还核算增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额。

2.减免税款专栏：记录企业按规定享受直接减免的增值税款或按规定抵减的增值税应纳税额。

3.进项税额转出专栏：记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。增值税一般来说都是由消费者负担的，商品没有增值的部分是不增税的，是有增值的部分才需要征税。