营改增纳税申报(修改增值税申报表)

1.需要注意的是连续三个月零申报属于异常申报，将被税务局列入重点关注对象。长期零申报会受到的处罚是：税局会对企业进行纳税评估，查出你零申报的原因，然后会要求企业补缴税款、滞纳金，请按照填写顺序进行填写：步骤填写附表：销售收入情况。小规模纳税人：《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)：本表增加了应税服务申报内容。

2.一般纳税人开具除增值税专用发票之外的发票，需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料》第3列至第4列开具其他发票当中。《固定资产进项税额抵扣情况表》。

3.纳税申报表及其附列资料(纳税人必报资料)增值税一般纳税人：《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。纳税人销项税额结构如下：销项税额中，其中17%货物对应的是销项税额是1700元；6%服务对应的销项税额是1800元。

4.小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报，如果没有差额征税，纳税人不应点击12栏，否则打开后无法关闭填写框，只能点击左上角退出此申报表。清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。本表本月第2行由汇总计算缴纳增值税的营改增纳税人总机构填写，原增值税纳税人不填写本行。

5.营改增首期申报进入高峰期，辽宁省国税局对申报中各地遇到的难点问题进行了梳理，并对各地好的经验做法加以总结，供大家学习参考。请注意：增值税进项发票当月认证，这里的当月指所属期。

1.《附列资料》第2栏第4列中的本期实际抵减税额应在主表《增值税纳税申报表》第28栏分次预缴税额中体现。

2.或者虽然有间隔，一年内有6个月都零申报，企业还是有可能会被查账、被处罚的。

3.《增值税纳税申报表附列资料》(应税服务扣除项目明细)。网上申报增值税纳税申报表附列资料（本期进项税额明细）第2223栏次增加监控要大于等于零，不允许填写负数。

4.在试点实施之日前一般货物的留抵税额不能用来抵扣应税服务的销项税额，需要在以后的申报期内按一般货物销项税额的比例慢慢抵扣掉。如果主表中应纳税额较小则填写应纳税额，并将差额填写在第5列期末余额中。购发票或者销售发票这栏反映企业农产品进项，此栏是灰色的，数据来源于《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》合计数。

5.一般纳税人填报上述收入时，填报在《附列资料》开具其他发票栏次中。第4列本期实际抵减税额填写第3列本期应抵减税额与主表中本期应纳税额相比较的较小者。

6.纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。需要注意：当农产品那行税额为空时，附表保存不过的，灰色项无法手工填写，需要点击左上角补零按钮，即可通过保存。《税控系统专用设备及维护费用抵减清单》(电子信息)。

1.如果本表第三栏本期发生额填写数据，则必须填写《应税服务减除项目清单》。附表一反映纳税人当期的销项。附表三无法直接填写，点击附表一12列服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额，会弹出填写框，在此框中填写数据，相关数据会带到附表三中相应的行次。

2.误差在1元以内的（含1元），允许纳税人正常申报。纳税期限增值税一般纳税人按月申报，小规模纳税人企业按季申报，小规模纳税人个体工商户按月申报。企业即征即退的税额必须是通过即征即退栏计算而来的税款，在申报时必须按照要求填写申报表。

3.《进项结构表》需要将本项金额和可抵扣进项税额分别填写在第30栏对应的列次中。《增值税纳税申报表附列资料》(本期销售情况明细)。相应的销项税额和进项税额来自于附表，自动带出不可修改。

4.本表第1行由初次发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写，反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况，填写本表第一行的纳税人应报送《税控系统专用设备及维护费用抵减清单》(电子信息)。

5.《增值税运输发票抵扣清单》(电子信息)。进项税额的填写：分支机构认证（或通过发票查询平台勾选认证）的增值税专用发票的进项税额需要填写在《附列资料》第1栏认证相符的增值税专用发票中，填写第17栏简易计税方法征税项目用中做进项税额转出。