所得税福利费扣除标准(福利费的税前扣除标准)

1.会计处理：利息支出=5000*8%=400（万元）税务处理：利息支出=4000*5%=200（万元）。

2.注意事项各地扣除标准不一样，请关注当地的具体规定和扣除标准。企业发生的职工生活困难补助、上下班交通补助等福利费支出，可按一定比例在企业所得税税前扣除。注册资本不到位，相当于注册资本的那部分的利息是不能所得税前列支的。

3.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，注意事项一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴。高级管理人员具体包括：公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。关联方借款利息处理关联方借款利息处理：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

4.为公平税负、规范税制、统一内外人员待遇，对上述外籍个人的8项补贴设置3年过渡期。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。

5.企业向银行贷款700万元的利息，只能在税前扣除500万元对应的2012年4月1日至2012年12月31日期间的利息支出。

6.国家税务总局广西壮族自治区税务局公告2018年第12号规定，个人取得的公务交通补贴收入，扣除一定标准的费用后，按照国税发〔1999〕58号规定计征个人所得税。

1.公司当年有员工因公受伤给予抚恤金100万元。案例企业为员工报销的个人购买水果的费用、过节费、通讯费是否能作为职工福利费列支。

2.逾期仍未改的。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。也不得结转以后年度扣除。

3.日常结算费用8万元准予在税前扣除。并入当月工资、薪金所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份工资、薪金所得合并后计征个人所得税。

4.工会经费扣除限额=1000*2%=20（万元），企业为全体职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别不超过职工工资总额的5%比例内，在计算应纳税所得额时准予扣除；广西税务局就分布公告，分别对公务交通补贴和通讯补贴的扣除标准进行了明确。企业向自然人借款的利息处理投资未到位的利息支出税务处理企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

5.应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。（资本弱化）企业向银行借款相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额200万元应计付的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

1.企业在制定公务用车制度改革方案中，应明确本企业高级管理人员和其他人员的范围。

2.企业发放福利费扣除标准企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。

3.企业为员工支付的这些费用并不属于企业福利费正列举的范围，不能作为职工福利费列支，可以并入到工资项目中进行列支。对企业职工公务用车费用扣除标准划分为高级管理人员和其他人员两档处理，高级管理人员每人每月1950元；其他人员每人每月1200元。

4.即2019年1月1日至2021年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策。利息费用：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，外籍个人的住房补贴、子女教育费、语言训练费等津补贴政策依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）具体规定税制改革前。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，同期该企业向工商银行贷款1000万元，利息58万元。