免税和零税率的区别(免税和零税率有什么区别)

1.不一样的税收征管程序：零税率属于增值税税率，符合税法规定的话，都适用增值税零税率，每月申报办理增值税退(免)税手续即可。在货物出口报关时，根据出口额计算出负的进项税额，即为该货物在各个流转环节所缴纳的全部税款，应退给报关出口单位。

2.而零税率是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税，使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税，从而以无税产品进入国际市场。销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。零税率物品的经销者在计算缴纳增值税时，他在购入货物时所支付的税金都可得到扣除，即可得笔净退税，因为他的销项税额是零。

3.其真正含义是：享受免税的经销者，对其出售的商品是不征增值税的，该经销者不是增值税的纳税人，他不用进行增值税的纳税申报，也不用记录有关增值税的账薄。

4.免税的经销者在购进货物时，却要负担增值税。会计核算不同：零税率货物进项税额需要进行核算，可是销项税额不需要进行核算。

1.所以零税率物品的经销者的税负为零，他仍是增值税的纳税人，需要按通常的方式进行纳税申服。

2.应纳税额=销项税额－进项税额，销项税额为零，零减进项税额为负的进项税额。

3.出口货物税率为零，体现国家对出口产品奖励政策，根据增值税计算公式：销项税额=销售额*税率，如果税率为零，销项税额也为零。他并没有全部地被免除增值税，只是免除了他这一环节增值额的税负。财政部和国家税务总局对具体范围有相关规定。

4.纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。也可以说前者仅适用于一般纳税人，不适用于小规模纳税人。

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6.核算：零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。是免税货物的进项税额与销项税额却是都不需进行核算的。

1.影响企业所得税：直接减免的增值税属于财政性资金，只要符合相应的条件，就可以作为其企业的不征税收入。增值税免税属于税收优惠政策中的一项，按照相应要求处理即可。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。

2.免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。

3.而免税则规定免除纳税人纳税的义务，也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。

4.零税率作为增值税率，则是一个实实在在的税率。免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。前者只适用于跨境应税行为，后者则不仅仅适用于跨境应税行为，而且也适用于境内的应税行为。

5.出口货物和应税服务免税仅是指在免税环节不征收增值税，其相应的进项税额不能抵扣，优惠幅度不一样：前者是本交易环节(流通环节)和以前各交易环节(流通环节)的增值额部分都不用缴纳增值税，具体通过允许抵扣进项税额来实现。

6.额部分不用缴纳增值税，进项税额不允许抵扣，计入交易成本，如果税务和会计上已经抵扣了，需做转出进项税额处理。