税负率如何计算(税负怎么计算)

1.站在国家宏观调控的角度来看，只有相对合理的税负才能保障国民经济的健康发展；站在纳税监管的角度来看，在名义税率和税收政策一定情况下，若是实际税负过低，则有可能存在偷漏税问题，会引起税务监管部门的注意；站在企业的角度来看，实际税负若是较高，企业应马上查明原因并加强纳税核算管理。农业税纳税额与常年应产量之间的比例为农业税的税收负担率，而税额与当年实际产量的比例则为实际税收负担率。

2.增值税税负率是反映增值税一般纳税人增值税负担水平的一个重要指标，也是税务机关在日常管理和纳税评估时的一个主要评价指标。通常税负率作为税务机关考核企业经营是否出现异常的指标之一。在负税人与纳税人相，税收负担率等于实际税率，在负税人与纳税人不相，只有负税人有税收负担率，纳税人的税收负担率为零。

3.税收负担率有成比例的、累进的、累退的三种形式。在课税对象与实际收益相等时，实际税收负担率就等于税收负担率。在实践中我们发现，即使在产品的销售价格和材料成本都相同、发票开具和取票情况都正常的情况下，实际税负率也是同一企业的不同期间时高时低，生产同一产品的不同企业之间有高有低，相互之间不可比，降低了实际税负率指标的评估价值。

1.按照国家税务总局中的计算方法，税负率计算公式为税负率=应纳税额÷应税销售额。

2.用实际负担率来反映，即纳税人在一定时期内的实纳税额占其实际收益的比率。造成实际税负率波动大，可比性差的原因主要有以下二个因素：增值税实行购进扣税法，不论当期材料是否实际耗用，只要购进入库并认证通过便可抵扣，不体现会计核算中销售与成本的配比性原则，存货的变动影响当期实际税负率。

3.在自然经济中，负税人主要是从事生产经营活动并占有剩余产品的农民;在市场经济下，则包括生产资料的所有者和经营者、劳动力所有者及消费者。在税负不能转嫁条件下(如所得税及各类财产税)，负税人也就是纳税人;在税负能够转嫁的条件下(如增值税、消费税)，纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁出去，负税人并不是纳税人，这时的负税人，就是最终承担税款的单位和个人。如果无法准确确定生产成本(在产品)、产成品中有票存货的金额，可按适当比例计算。

4.为体现增值税税负率这个指标的合理性和科学性，克服实际税负率波动大、可比性差的缺点，就必须消除以上两个因素对实际税负率的影响。是指负税人所负税款占其全部收入的比率。实际税收负担率，指纳税人在一定时期内实际交纳税额占实际收益的比例。

1.进料加工免税进口料件虽然没有取得抵扣票据，因公式中已确认了虚拟进项税额，应当做有票存货。虚拟税负率依据当期的免抵退办法出口货物销售额和进料加工免税进口料件金额计算出虚拟的销项税额和虚拟的进项税额，并且当期准予扣除的进项税额(包括虚拟的进项税额)仅限与已实现销售(且有的货物相对应的那部分进项税额，剔除变动的存货所对应的进项税额。

2.企业实际税收负担的大小，可以用增值税税负率来衡量，增值税税负率为销售总额的1%。增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策的行业有：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品的，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务的，经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务的。

3.生产成本(在产品)、产成品中的工资、折旧等项目也不含进项税额，也不属于有票存货。

4.暂估入库的存货未取得专用发票，无对应的进项税额，计算期未有票存货和期初有票存货时均应予以剔除。只有当课税对象与实际收益不相等时。根据会计上对销售确认的权责发生制原则和收入与成本之间的配比性原则，设计了一种增值税税负率的计算方法(以下称该方法计算出来的税负率为虚拟税负率)。