一般纳税人附加税怎么算(企业一般纳税人增值税和附加税怎么算)

1.营业税的营业额一般按以下原则确定：以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。你想说：他小规模小，用的是小企业会计准则，普通纳税人不是。纳税人将不动产无偿赠予他人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权发生转移的当天。

2.增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受六税两费减免优惠。

3.关于增值税小规模纳税人转为一般纳税人时六税两费减免政策的适用增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用六税两费减免政策。有下列特殊规定：纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。一般纳税人比较常见能使用简易计税的项目有：公共运输交通，建筑业的清包工和甲供工程，物管公司收取自来水水费，教育辅助服务，非学历教育服务，文化体育服务等。

4.计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，除本条第项规定外，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受六税两费减免优惠；2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受六税两费减免优惠。

5.价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。

1.是教育费附加3%，地方教育费附加1%，城市建设维护税:纳税人所在地在市区的，纳税人所在地在县城、镇的，纳税人所在地不在市区、县城或镇的，如与外商投资企业和外国企业所得税征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例(应纳税所得额的3%)加征的税收(即为此种附加税)。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（2019年第5号）自2022年1月1日起废止。

2.上述纳税人如果符合本公告第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形，或登记为个体工商户，仍可申报享受六税两费减免优惠。

3.规定一些项目的若干费用可扣除。小规模纳税人按季度申报增值税，也可以选择按月申报，选择季报的小规模纳税人会计，不要忘了每月上去抄税清卡，不然会被锁盘，增值税是价外税，有增值才征税。营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不动产的销售额，统称为营业额。

4.一般纳税人和小规模纳税人是增值税的概念，与所得税和会计没有直接关系。2024年办理2023年度汇算清缴后确定是小型微利企业的，纳税人申报享受六税两费减免优惠的日期截止到2024年12月31日。

5.关于纳税人未及时申报享受六税两费减免优惠的处理方式纳税人符合条件未及时申报享受六税两费减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用92万元。

1.所得税是指企业的规模和利润，而会计是以会计准则和会计制度为基础的。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除，旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。

2.登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，按规定办理首次汇算清缴申报前，可按照小型微利企业申报享受六税两费减免优惠。如果一般纳税人取得小规模的开的3%增值税专用发票，作为进项只能抵扣3%的进项税额（农产品例外）。关于六税两费减免优惠的办理方式纳税人自行申报享受减免优惠，不需额外提交资料。

3.纳税人取得的外汇收人在计算营业额时，应当按外汇市场价格折合成人民币计算，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或当月1日的国家外汇牌价（原则上为中间价）。

4.一般纳税人通常要缴纳增值税、城建税、教育费附加等，会计人员处理账务时。

5.没增值不征税，最终由消费者承担。营业税纳税人发生缴纳营业税行为应履行纳税义务的时间。新设立企业按规定办理首次汇算清缴申报前，已按规定申报缴纳六税两费的，不再根据首次汇算清缴结果进行更正。

6.即使取得进项专票，小规模也是不可抵扣的。登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，设立当月依照有关规定按次申报有关六税两费时，可申报享受六税两费减免优惠。城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税缴纳。