税额抵减情况表怎么填(本期实际抵减税额怎么填写)

1.本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

2.包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。本行第9列合计销售额栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的服务、不动产和无形资产的不含税销售额。纳税人识别号：填写纳税人的税务登记证件号码（统一社会信用代码）。

3.纳税人本期期末已认证相符待抵扣的通行费电子发票应当填写在第24至28栏对应栏次中。

4.第13栏上期留抵税额:本月数按上一税款所属期申报表第20栏期末留抵税额本月数填写。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。

5.第34栏本期应补（退）税额：反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。

6.第23338栏及第18栏实际抵扣税额一般项目列的本年累计分别按本填写说明第（五十二）条要求填写。

1.关注诸葛会税，学习财税不再走弯路。第3栏应税劳务销售额：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。本年累计按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏期末未缴查补税额本年累计填写。

2.当本期减征额小于或等于第19栏应纳税额与第21栏简易计税办法计算的应纳税额之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏应纳税额与第21栏简易计税办法计算的应纳税额之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

3.纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入本栏税额中。《附列资料(税额抵减情况表)》：需要将可以抵减的费用填写在第1行增值税税控系统专用设备费及技术维护费第2列本期发生额中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列本期实际抵减税额中，如有本期未使用的部分应该体现在第5列期末余额中。）：营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额；营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。

1.服务、不动产和无形资产实行免抵退税或免税的，税款所属时间纳税人名称的填写同主表。单位基本每年都需要支付一笔防伪税控开票系统的技术维护费，是可以全额抵减增值税应纳税额。2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

2.（39号公告）2019年9月30日前设立的纳税人，自2018年10月至2019年9月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）符合上述规定条件的，自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。

3.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明税款所属时间：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

4.通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》（或《适用15%加计抵减政策的声明》。《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》本期实际抵减税额自动带出数据进行抵减。