企业所得税纳税申报流程(企业年度所得税申报流程)

1.纳税人在年度纳税申报时提交的工效挂钩企业税前扣除的相关资料：附报行使出资者职责的有关部门制定或批准的工效挂钩方案，并按两个低于和实际发放原则对工效挂钩工资申报扣除。企业所得税季报分别是每年的4月(申报第一季度)、7月(申报二季度)、10月(申报三季度)和次年的1月份(申报四季度)年度申报时间企业所得税的年报。

2.纳税人可在提交申报前使用税收政策风险提示服务功能对年度申报数据进行扫描，根据风险提示信息自行修改申报数据，也可以不修改直接申报。第四季度的税款也应于季度终了后15天内先进行预缴。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.结清税款纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

4.经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，或者计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过三个月。

1.四税款缴纳申报成功后，系统会提示您是否需要进行关联申报，确认后会展示出申报成功。点击下一步我们就来到正式的申报表填写界面。小型微利企业适用对象：符合小型微利企业税收优惠的纳税人填报，减少填报收入、支出表及期间费用表。

2.由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。需要退出系统或者返回上一步的，点击申报表右上角的暂存或保存按钮保存所有表单数据；或在申报期截止日前，选择左侧菜单清缴税款进行开票缴款，以免产生滞纳金。

3.纳税人在年度纳税申报时说明坏账、呆账损失采取直接核销法还是备抵法。风险提示服务功能可为纳税人提供年度申报表与年度财务报表、其他申报信息的比对，帮助纳税人纠正申报错误。

4.对于通过电子税务局申报的小型微利企业，申报系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件；申报系统还将进一步自动计算减免税金额并生成表单，纳税人确认即可。纳税人在年度中间发生破产、解散、撤消及其他情形依法终止纳税义务的。保存完基础信息表后，进入表单填报界面，申报步骤即与一般企业的一致。

1.企业需要向税务机关提交，年度企业所得税的纳税申报表，并结清应缴应退的税款。

2.步骤保存完基础信息表后，进入表单填报界面，企业可根据自身情况勾选相应的表单进行填写。

3.纳税人应提供有关政策调整的依据或提供货款拖欠情况证明和货款拖欠方不能按期付款的证明材料。

4.其中橘色标底提示为温馨提醒，若确认申报数据无误则无需修改，可直接保存提交申报；黄色标底提示为申报逻辑校验有误，需核实填报数据是否有误并修改，直至校验通过才可保存提交申报。暂存不进行申报数据的校验，数据校验有误的情况下仍可以保存；保存则会进行申报数据的校验，数据校验有误的情况下不可以保存；单表重置是对当前所在的表单数据进行重置，回到初始状态；。

5.纳税人在年度纳税申报时提交的改变存货计价方法的相关资料：书面说明(改变计算方法的情况，说明改变计算方法的原因)，并附股东大会或董事会、经理(厂长)会议等类似机构批准的文件。企业所得税季报时间是最后一天的24点截止。

6.系统会实时自动校验，左侧表单将显示该表单的错误数量，对应栏次分别用橘色、黄色标底提示，申报界面的右上方显示数据校验提醒原因。您可以点击缴款，即可跳转到缴款界面进行网上扣款。应当在停止生产、经营之日起30日内，向当地主管税务机关办理企业所得税申报。