税收违法黑名单制度(税收违法黑名单联合惩戒制度)

1.2019年金税三期税务稽查重点：买票、两本帐、公转私，一夜回到解放前。通过国家税务总局网站查询发票。

2.通过各省税务局网站查询发票。云南文山这家药材公司因为虚构药材收购业务，大肆虚开农产品收购发票抵扣进项税，还采取了收取手续费方式向下游企业大量虚开增值税专用发票。

3.有关单位和个人如需收集、调取全部信息，可向主管税务机关提出申请，经省级以上税务稽查局局长批准后，税务机关再提供未脱敏的全部信息，并明确规定仅限于特定的用途。国家税务总局稽查局副局长沈甫明：下一步我们将通过联合惩戒和黑名单制度，营造我们公平的法治的税收环境，引导纳税人纳税遵从，为全社会的诚信体系建设贡献我们税务力量。

4.具有良好信用的纳税人的整体诚信度较高，可以在投资、金融、贸易、环保等领域给予其信用激励措施，从而达到提高税收征管效率、降低征纳成本的目的。2017年6月，税务总局与发改委签订《信用联动合作框架协议》，进一步完善了联合惩戒工作机制。

5.如果因税务机关的错误而导致被公布黑名单的纳税人及相关责任人员受到不应有的损害，税务机关应当承担相应的赔偿责任。信用修复机制的考察重点是纳税人是否改过自新，除了补缴税款、滞纳金和罚款以外，还应当留出一定的考察期。

6.税收是保障国家提供社会公共服务的基础，依法纳税是每个公民的基本义务，保护国家税收安全是税务机关的职责所在。完善税收红黑名单制度，保护纳税人隐私好的制度设计应该包括激励和约束两个维度。

1.建议对其他类型的税收失信行为同样可以通过设置考察期的方式来考虑是否恢复其信用。税务总局加强与各部门的协同监管，加强联合惩戒。务、采购、市场开发、人力资源等部门副总经理、总会计师、总经理及董事长等。

2.更加规范的纳税信用红名单制度可以让守信纳税人获得税收优惠以及全社会的认可与便利。税务总局又先后与国家发改委等33个部门签署实施联合惩戒合作备忘录，推出28项联合惩戒措施。

3.与一般行政行为中的行政处罚相比，两者极为接近，北京市税务局第一稽查局副局长张广度：税务机关对于黑名单制度，实行的是动态管理，对于符合公布标准的偷税、逃避追缴欠税行为的纳税人，在积极地结清税款、滞纳金、罚款之后，我们会及时启动不予公布、撤出公布等信用救济程序。在公布时提高录入和公布数据的质量，明确职责和责任，对每条信息认真核对，并上报市局稽查局复核，已确保录入工作的准确、及时。一旦零申报持续时间超过6个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。

4.尤其是对大额购进货物，或者是长期供货人突变开票方名称、开户行及账号信息的，更应重点核查。初级农产品发票虚开问题初级农产品收购发票是发票虚开的重灾区，这是由企业本身特点决定的。

5.而北京这家文化公司因为没有按税务处理决定书缴纳税款，受到的惩戒是限制公司法定代表人出境。信用修复机制不能直接等同于补缴税款、滞纳金和罚款，后者只是信用修复机制的必要条件，而非充分条件。

1.建议在《办法》中增加税务机关赔偿责任条款，以更加有效地保护纳税人的合法权益。纳税信用体系应包括守信联合激励和失信联合惩戒两个维度，缺少任何一个维度都将降低制度实施的绩效。

2.我们将进一步做好联合惩戒制度的实施和宣传等工作，推动全社会形成诚信纳税光荣、偷税骗税可耻的良好风气。一般行政行为中的行政处罚是指行政单位按照相关规定对行政相对人下达的行政处罚事项告知书和决定书，该行政处罚仅限行政单位与行政相对人知晓，并不对外公布。

3.2017年1月，税务总局与34个部门共同签署《联合惩戒合作备忘录（2016版）》，将参与联合惩戒的部门由21个增加到34个，联合惩戒措施由18项增加到28项。

4.对负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员，税务机关除公布其直接责任人的姓名、性别及身份证号码外，还可以公布其职业资格证书编号等。红黑榜体现纳税信用分水岭让守信者一路畅通，让失信者寸步难行体现了税收信用红黑榜的激励和惩戒作用。

5.大家会从原来想尽办法去占点便宜，转换为依法纳税。这类企业的成本中原材料占大头，相关的进项税比重高，再者加工对象又是初级农产品，这就给虚开提供了便利，国家对虚开农产品发票的行为查得很严，其他增值税发票以外的，不能够进行抵扣的普通发票，将判处2年以下的有期徒刑，情节严重的判处2到7年的有期徒刑。

6.其发票的领用将实行验旧供新、限量领购。还可以获得专门的纳税信用贷款。