增值税申报表填写样本(增值税纳税申报表样本)

1.上述纳税申报表及其附列资料表样和《填表说明》详见总局2012年第43号公告）。

2.转用当期需要将已抵扣的进项税额的40%做进项转出，填入其他应作进项转出的情形，待转用起的第13个月再行抵扣。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收完税凭证、加计扣除农产品进项税额和其他符合政策规定的抵扣凭证。

3.为保证营业税改征增值税试点工作的顺利实施，根据《国家税务总局关于在北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的通知》（国家税务总局公告2012年第43号）的规定，增值税纳税申报有关事项如下：自试点之日税款所属期起，全所有增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报，并实行电子信息采集。

4.比如享受农产品免税、鲜活肉蛋免税、蔬菜流通免税政策的免税销售额均填入此栏。新的《增值税纳税申报表》（一般纳税人用）从1996年1月1日起启用。

1.料纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类。用途改变时候申报表填写如下：后期再转入抵扣时候填表如下：小规模纳税人增值税申报表其他免税销售额《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第12栏其他免税销售额：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。其他一般纳税人不填写该附列资料。

2.发票的种类如下，除了开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，其他发票都填写在开具的其他发票栏。

3.附表二的第4栏，其他扣除凭证其他扣税凭证：反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。根据第15号公告第五条规定：购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

1.受免税政策的小规模纳税人，若月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元），则销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的免税销售额相关栏次，具体为：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表第10栏和第11栏不能有数。

2.税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。各分局在使用新表的过程中如有问题。

3.国家税务总局规定特定纳税人（如成品油零售企业，机动车生产、经销企业，农产品增值税进项税额抵扣试点企业，废旧物资经营企业，电力企业等）填报的特定申报资料，仍按现行要求填报，今后如有调整，此类收入做会计分录时，无需计提增值税。比如购进货物或服务转用于不动产在建工程须作进项税额转出。纳税申报表由市局统一印制，各征收分局在12月25日前到市局征管处领取新表。