转变税收征管方式重点(税收征管方式的四个转变)

1.这是少有新旧目录执行时同和废止时间不一致的情况，主要考虑是2021年版目录于2021年年底才发布，而在2021年企业已按照2008年版目录执行，为鼓励企业环境保护、节能节水的积极性，对2008年版目录推迟一年废止执行。集成电路和软件产业所得税优惠政策2020年，财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部制发《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告（2020年第45号，以下简称45号公告）。下半年要特别加强对作风纪律、税容风纪的管理，要通过严肃纪律，纠正不良风气，树立起公、快、省、高、廉的国税形象。

2.积极创建国家级电子商务示范县，鼓励园区企业与京东等平台合作，引导企业业务系统向云端迁移。在确定钦件企业条件时，考虑到软件企业设立门楹较低、资产较少，容易通过新设企业套取税收优恵政策的实际情况，新增了该企业的设立具有合理商业目的，且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的的条件。

3.享受优惠的企业需注册在新疆困难地区和喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区并实质性运营。

4.优化便民服务配置，探索建设综合性、一体化政务服务大厅，推动行政权力事项应进必进，尽快实现只进一扇门改革目标。改革属地稽查方式，提升税务稽查管理层级，增强税务稽查的独立性，避免执法干扰。

5.以下简称27号文），在2021年1月1日至2030年12月31日延续执行新疆困难地区及喀什霍尔果斯特殊经济开发区新办企业所得税忧惠政策。

1.结合以往政策执行情况，为避免企业套取税收优惠政策，相比原有政策目录，42号文采取了以下描施：增加实质性运营的要求。总分机构适用政策的精神不变，表述进行了微调，具体为：对于总分机构，仅就设立在优惠区域的总机构或分支机构判断是否符合条件，适用15%税率。明确了新时期集成电路和软件产业所得税优惠政策。

2.建议企业按征求意见稿的规定，提前做好相关准备，待正式文件发布后，按其要求及时提交申请，以便于充分享受到企业所得税优惠政策。资本化项目委托境外研发费用，其他相关费用可加计扣除金额的计算委托境外研发费用、其他相关费用均采取限额管理的方式，按照现行政策规定，其限额均是全部研发项目统一计算，进而得出全部项目的可加计扣除额。其具体计算步骤如下：第一步，按当年全部费用化项目和当年已结束的资本化项目统一计算出当年全项目委托境外研发项目、其他相关费用额。

3.号公告的规定，集成电路生产企业或项目，重点集成电路设计和软件企业采取清单式管理的方式，清单以及集成电路设计、封装、测试、装备、材料和软件企业的条件由四部门联合确定。比较委托境外研发费用限额、其他相关费用限额及其实际发生数的大小，确定可加计扣除的委托境外研发费用、其他相关费用金额。推广使用增值税发票管理新系统，健全发票管理制度，2016年实现所有发票的网络化运行，推行发票电子底账，逐一实时采集、存储、查验、比对发票全要素信息，从源头上有效防范逃骗税和腐败行为。

1.加强部门协调联动，加大行政性收费和罚没收入征缴力度，确保足额及时入库。

2.建立统一规范的信息交换平台和信息共享机制，保障国税、地税部门及时获取第三方涉税信息，解决征纳双方信息不对称问题。以县域油田开发为主体，进一步深化扩融合作，增加油田本级税收。

3.针对中心城区征管改革中，税收业务合理重组和人员岗位优化配置，要及时将质量目标进行落实、分解、细化，确保各岗位工作做到职责清楚、权限明确、环环相扣，实现因人定岗、因岗定责、因责定绩。到2020年使我国税收征管信息系统居于国际先进行列。取得公益性捐赠税前扣除资格的条件涉及以前年度相关指标，将使部分社会组织因为以前年度指标不合格，而无法取得2020年及以后几个年度公益性捐赠税前扣除资格，导致企业已经发生的捐赠无法在税前扣除。

4.扎实开展国土三调，上报总图斑10万余块。完善首问责任、限时办结、预约办税、延时服务、二维码一次性告知、24小时自助办税、财税库银联网缴税、出口退税分类管理等便民服务机制，缩短纳税人办税时间。在2015年之前，辅助账仅是会计上的概念，对其样式没有明确的规定。

5.从征求意见稿的内容来看，有两点值得关注：允许2020年未申请列入清单的企业补充申请。

6.稳步推进财税体制改革，强化收支两条线管理，以收定支、量力而行。