业务往来情况说明(关联业务往来报告表填报说明)

1.需填报国别报告的居民企业是指：该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且该最终控股企业上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元；或者该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。境外持股企业405证件种类栏可不填写。

2.年度内偿还部分关联借入资金的，该笔剩余关联借入资金视同新一笔关联债务，前台操作人员在为纳税人进行关联申报时，应区分不同情况，勾选不同的报告类型。

3.填报注意事项本表反映与纳税人有业务往来的关联方情况，申报所属年度未发生业务往来的关联方信息可不填报。成员实体与最终控股企业会计年度截止日期不一致的。

4.税务机关在进行关联业务往来调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。企业信息涉及国家安全，申请豁免填报部分或者全部国别报告的，应当向主管税务机关提供相关证明材料。

5.27201部门名称：填报企业内部各部门全称，应当以中文填报。31300企业高级管理人员信息：填报本报告年度所属期间内，在企业内部任职的高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）信息。

6.应将两份表格的填报口径加以区分。同一业务职能涉及超过一个层级部门的，可以合并填报。

7.当期所得税费用仅反映相关会计年度的经营活动，不包含因或有事项计提的递延所得税。

1.20121企业集团最终控股企业名称：企业所属企业集团最终控股企业全称，有登记注册中文名称的填中文全称，没有中文名称的以登记注册的外文全称填报。信息披露期间可以采用以下方式之使用成员实体的会计年度，即成员实体会计年度截止日期在最终控股企业会计年度截止日期前12个月内的会计年度；使用最终控股企业会计年度。对于国家（地区）之间的会计准则不同而产生的差异，无需进行调整。

2.建议每月申报期过后再填报汇算清缴根据税法规定，5月底前都可以做汇算清缴的申报，我们建议填写申报时间为每月申报期之后，以避开高峰期。跨国企业集团持有该实体股权且按公开证券市场交易要求应被纳入实际未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。如果税务机关在调查期间要求企业提供国别报告时，还未到跨国企业集团准备国别报告的截止期限，企业是否会被要求自行准备跨国企业集团的国别报告。

3.跨国企业集团成员实体包括实际已被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体，和实际未被纳入跨国企业集团合并财务报表，跨国企业集团持有该实体的股权按公开证券市场交易要求应被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体、仅由于业务规模或者重要性程度而未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体或者独立核算并编制财务报表的常设机构。

1.所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。24125执行预约定价安排：企业根据本报告年度所属期间内是否已签订并执行实际情况选填。

2.有关项目填报说明本表包括关联交易、关联债资、成本分摊协议、同期资料四部分信息。39401股东名称：有登记注册中文名称的填中文全称，没有中文名称的以登记注册的外文全称填报。企业已作决定未实际分配的股息、红利也应在本项填列。

3.29203员工数量：填报本报告年度所属期间内企业内部各职能部门全年从业员工数量。《征管法实施细则》第三十七条：纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。

4.根据国家税务总局公告2016第42号要求，今年仅实际发生关联交易的企业才需要进行关联申报，新增了报送国别报告的要求。如为自然人投资的，实际税负=实际缴纳所得税性质的税种的税款金额（扣除各种税收返还）÷所得税性质的税种的应纳税所得额*100%。38400企业股东信息（前五位）：填报本报告年度最后一日按持股比例排序前5位股东的信息，与第五位股东持股比例相同的股东，其信息也需填报。

5.26200企业内部部门信息：企业根据实际情况，从最顶层起填报。雇员人数可以根据年末人数、全年平均人数或其他标准填报。