增值税完整会计分录(增值税完整分录怎么做)

1.小规模纳税人只需在应交税费科目下设置应交增值税明细科目，不需要设置其他专栏及除转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税外的明细科目。

2.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记主营业务成本原材料工程施工等科目，贷记应付账款应付票据银行存款等科目。

3.一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的増值税额在简易计税明细科目核算。

4.增值税一般纳税人应当在应交税费科目下设置简易计税明细科目。增值税涉及的账务处理是会计工作中的常见问题，也是会计人员比较关心的话题。政策依据为《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》（财会〔2016〕22号），一般纳税人抵扣进项税应该取得增值税专用发票或者其他有效凭证。

5.会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本；属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。

6.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

1.发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

2.在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。增值税一般纳税人应在应交增值税明细账内设置已交税金专栏。

3.增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记主营业务成本原材料工程施工等科目，贷记应付账款应付票据银行存款等科目。一般纳税人应当在应交税费科目下设置应交増值税未交増值税预缴增值税待抵扣进项税额等明细科目进行核算。

4.购销业务的会计处理在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收入，向购买方收取的增值税作为销项税额。

1.不动产分期抵扣：根据财税（2016括号36号等文件规定，适用一般计税方法的纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。应付账款属于负债类账户，贷方反映应付账款实际发生数，借方反映应付账款实际偿还数。我国境内凡是进行销售货物、劳务的公司或个人都应缴纳增值税，它属于价外税，增值税纳税人也可以根据自己的实际情况在规定下选择其他账务处理方式。

2.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。简易计税明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。〕36号）规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。