增值税附加费(增值税附加税费申报表如何填报)

1.纳税人通过上述途径进行增值税、消费税申报，完成附加税费申报。纳税人填写增值税、消费税相关申报信息后，自动带入附加税费附列资料(附表);纳税人填写完附加税费等申报信息后，回到增值税、消费税申报主表，形成纳税人本期应缴纳的增值税、消费税和附加税费数据。

2.从事润滑油生产业务的纳税人，启用新申报表后不需再填报原《成品油消费税纳税申报表》，新申报表已最大化地兼容原有各类消费税申报表的功能，并与税种登记信息自动关联。纳税人新增税源或税源变化时，需先填报《财产和行为税税源明细表》。纳税人在进行增值税、消费税申报的需完成附加税费申报。

3.纳税人调整以前所属期税费事项的，按照相应所属期的税费申报表相关规则调整。增加《增值税及附加税费申报表附列资料》（附加税费情况表）。主表基本框架结构与维持不变，包含销售情况、税款计算和税款缴纳三部分，增加了栏次和列次序号及表内勾稽关系，删除不参与消费税计算的期初未缴税额本期缴纳前期应纳税额、期末未缴税额3个项目;增加了城市维护建设税本期应补(退)税额、教育费附加本期应补(退)费额、地方教育附加本期应补(退)费额3个项目。

4.填报主表第7栏本期减(免)税额，需填报附表2《本期减(免)税额明细表》。

1.季度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人，申报缴纳税款所属期2021年第3季度及以后的增值税、消费税及附加税费，适用《公告》。为便于纳税人、缴费人快速了解申报表整合的主要内容。

2.对按税法规定不允许扣除的已纳消费税税额进行抵减。山东省税务局各办税服务厅及电子税务局的纳税申报受理服务，均自2021年8月1日起同步提供整合申报服务。

3.增加本期领用不准予扣除委托加工应税消费品已纳税款本期领用不准予扣除外购应税消费品买价本期领用不准予扣除外购应税消费品数量三个栏次。

4.系统根据纳税人登记的消费税征收品目信息，自动带出申报表主表中的应税消费品名称适用税率等内容以及该纳税人需要填报的附表，方便纳税人填报。将原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表中第5栏次名称由原税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额调整为增值税专用发票不含税销售额；将第14栏次名称，由原税控器具开具的普通发票不含税销售额调整为其他增值税发票不含税销售额。

5.将原《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表相关栏次名称调整为更准确的表述，具体填报要求不变。

1.附加税(费)预缴可通过《增值税及附加税费预缴表附列资料》进行申报。您可以在申报缴税模块的按期应申报界面，选择增值税及附加税费合并申报功能，按照提示一并申报增值税和附加税费；也可以继续使用原增值税申报、附加税费申报功能，分别申报增值税和附加税费。自产的润滑油基础油(废矿物油)应与《本期减(免)税额明细表》润滑油基础油的减(免)数量一致。

2.《增值税及附加税费申报表》(小规模纳税人适用)附列资料(附加税费情况表)在原《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》计税(费)依据栏次删除增值税免抵税额、消费税、营业税。进入发票汇总界面后，系统自动获取当期所有的进销项发票数据。

3.《本期准予扣除税额计算表》(成品油消费税纳税人适用)适用于外购(含进口)或委托加工收回已税汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油用于连续生产应税消费品的成品油消费税纳税人填报。

4.具体为纳税人填写增值税、消费税相关申报信息后，自动带入附加税费附列资料（附表）；纳税人填写完附加税费其他申报信息后，回到增值税、消费税申报主表，形成纳税人本期应缴纳的增值税、消费税和附加税费数据。

5.《公告》的整合申报缴纳所属期《公告》自2021年8月1日起施行。