金税盘缴费年费(金税盘服务费)

1.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

2.在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

3.服务费的范围和服务业的概念一样也有狭义、广义之分：狭义的服务费范围仅包括旅店、沐浴、理发、洗染、照相和各种修理服务等的价格，一般系由服务成本、企业利润和税金构成。金税盘全额抵扣分录是怎样的。增值税的征收范围包括交通运输业以及部分现代服务业；其中现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

4.小规模纳税人增值税申报表填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额，包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费应填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏本期应纳税额减征额抵减当期税额。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，也是缴税的费用凭证；而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

5.税控设备抵减增值税的账务处理企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。

1.当本期发生额小于或等于第15栏本期应纳税额时，按本期实际发生额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏本期应纳税额减征额抵减当期税额；当本期发生额大于第15栏本期应纳税额时，按本期第15栏本期应纳税额的金额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏本期应纳税额减征额，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

2.运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。例如：企业按发改价格〔2017〕1243号文的标准，支付增值税税控系统技术维护费280元。从增值税应纳税额中全额抵减额是价税合计额，而不仅仅是税额；增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

3.金税盘可开具增值税专用发票和增值税普通发票，营改增试点地区和行业一般纳税人（提供货物运输服务的纳税人除外）适用。

4.购买时税控系统时的会计处理。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。税控系统的有关通知根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》：增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票。

1.包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

2.从事增值税税控系统技术维护服务的有关单位，向使用税控系统产品的纳税人提供技术维护服务收取的费用，由每户每年每套330元降为280元；对使用两套及以上税控系统产品的，从第二套起减半收取技术维护服务费用。首次进入软件后，需进行管理员密码设置，填写企业基本信息。

3.即先按含税金额，费用正常计入费用或相关的资产科目由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为：借：固定资产(或管理费用)贷：银行存款(或现金)技术维护费的会计处理支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的。增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。