税务改革的意义(2018年税制改革的意义)

1.兼并税率为两档之后，还必须考虑到货物与劳务之间的税率差距不宜过大，以免由于混合销售及兼营之间的选择等方面造成增加纳税人的遵从成本。该项政策有非常迫切的现实需要。而我国大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限的新政策，不提高了我国的税制竞争力，并且与我国支持实体经济发展、鼓励技术创新的政策目标一致。

2.大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围。综合所得的税率表的调整在维持7级超额累进税率不变的基础上，进一步拉长3%、10%、20%三档较低税率对应的级距，同步缩减25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率的级距维持不变。继续实施企业重组土地增值税、契税等到期优惠政策。

3.年度自行申报期结束后，结合第三方信息，按照相关风险指标，筛选一定比例纳税人的自行申报情况进行检查。我国已经颁布了实施企业境外所得综合抵免政策。设备是固定资产，根据企业所得税法的相关规定，需要通过计提折旧的方式进行逐年摊销。

4.我国过去主要采用的是混合模式，报告中强调了共享，意味着今后将重点向这个方向发展，并且在转移支付中增大一般性转移支付，减少专项支付。以上个税改革不会是片面性的孤立方案，而是以个税综合与分类计征相结合整体部署匹配的综合性方案。未来在条件成熟时，不排除我国会采用免税法替代抵免法，进一步鼓励企业走出去。

1.消费税改革稳步推进，适时调整成品油消费税税额，将电池、涂料纳入消费税征税范围，迈出了消费税改革的重要一步。健全地方税体系，稳妥推进房地产税立法。

2.优化服务、事后抽查不断优化纳税服务，减少事前个人税收资料报送，提升纳税人办税体验。实施企业境外所得综合抵免政策。

3.代表委员对优化纳税服务、规范税收执法也提出了大量建设性意见。依托社会信用体系建设，将纳税人、扣缴义务人遵守税法的情况纳入信息信用系统，并相应实施联合激励或惩戒措施，提升纳税遵从度。

4.也就是说如果企业购买了1000万元的设备，是无法在当年全部在企业所得税前列支的，需要根据法定的折旧年限逐渐扣完。推进个人所得税征管配套改革。营改增政策效应进一步显现，全年减税1918亿元，有力支持了经济社会特别是第三产业的发展。

5.报告中指出提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。因为根据税法的要求，只有年应纳税所得额在50万以下的小微企业，才可适用于减半征收，即10%的企业所得税率。

6.促进并购重组的税收政策中，我国已陆续颁布了相关的增值税、企业所得税、个人所得税、契税、土地增值税等一系列的配套政策。

7.而交通运输行业的税率为11%，降低税负有可能往更低的税率档次去合并。健全个人所得税征管制度。

1.报告中还提到将创业投资、天使投资税收优惠政策试点范围扩大到全国、将新能源汽车车辆购置税优惠政策再延长三年，全面取消二手车限迁政策，以及下调汽车、部分日用消费品等进口关税。加强高收入群体的个税征管为更好的发挥个人所得税收入调节作用，此次税改将从以下几个方面加强对高收入者的管理。税务总局积极回应代表委员关切。

2.享受该项税收优惠的门槛定得过高。税制改革一直是代表委员关注的焦点。强化征收管理增强部门协作。

3.完善税制设计增设离境清税条款，对因移居境外注销户籍的纳税人，规定在注销户籍前先行清税；增设反避税条款，对个人实施不符合独立交易原则，不具有合理商业目的，或股东将企业设立在税负明显偏低的国家（地区）从而获取不当税收利益等行为，税务机关有权进行调整；增设查验完税凭证条款，明确由财产登记机构在办理不动产、股权登记时需查验个人所得税的完税证明，通过部门协作，加强资本性所得收入管理。

4.日常由扣缴义务人预扣预缴，年度终了后个人办理自行申报。此次报告中提到的三档并两档，并且在降低税负的背景下并档，意味着17%的增值税率降低的可能性非常大。报告高度肯定了我国在过去的五年中财税体制改革所取得的成绩，并对未来的税制改革做出了明确的部署。

5.20%或25%的税率。2017年已经实现了四档并三档，将13%的税率并入11%这一档。